Коммерческий банк за первый квартал имеет следующие доходы и расходы
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Коммерческий банк за первый квартал имеет следующие доходы и расходы.
Доходы (с учетом НДС в случае облагаемых налогом операций) Расходы (с учетом НДС в случае облагаемых налогом операций)
1. Проценты по выданным кредитам:
кредит выдан 8 января, 350 000 руб. на 1 год под 14% годовых;
кредит выдан 16 января, 1 200 000 руб. на 0,5 года под 12,5% годовых;
кредит выдан 1 февраля, 820 000 руб. на 3 мес.
под 20% годовых;
кредит выдан 22 февраля, 485 000 руб. на 3 года под 16% годовых;
кредит выдан 31 марта, 500 000 руб. на 1 год под 15% годовых.
Выплата процентов согласно условиям договоров осуществляется в момент погашения долга. 1.Проценты по депозитам:
вклад открыт 25 января на сумму 550 000 руб. сроком на 2 года под 8% годовых;
вклад открыт 12 февраля на сумму 865 000 руб. сроком на год под 9% годовых;
вклад открыт 3 марта на сумму 680 000 руб. сроком на 1,5 года под 9,5% годовых;
вклад открыт 25 марта на сумму 900 000 руб. сроком на 3 месяца под 8% годовых.
2. Оплата инкассаторских услуг 540 000 руб.; 2.Приобретениеинвентаря осуществления инкассации – 36 850 руб.; для
3. Плата за услуги по открытию и ведению расчетных счетов – 352 450 руб.; 3. Проценты по межбанковскому кредиту в сумме 1 млн. руб., полученному от взаимозависимой кредитной организации: выдан 12 февраля под 32% годовых, погашен 18 февраля;
4. Штрафыза
договора 2300 руб.; нарушение
кредитного
4.Произведеныотчисленияврезерв возможные потери по ссудам – 26 800 руб. на
5. Денежныесредстваоткоммерческой организациинапополнениефондов
специального назначения 62 300 руб.; 5. Приобретены коллекционные монеты из драгоценных металлов, не являющиеся законным средством платежа – 458 000 руб.;
6. Доходы от установки системы «клиент- банк» 168 700 руб.;
7. Дивидендыпоакциямроссийских компаний – 88 960 руб.
Кроме того, 3 марта приобретено 12 000 долл. США по курсу 75,25 руб. за доллар (официальный курс Центрально банка составлял 75,4 руб.). 25 марта 10 000 долл. было реализовано по курсу 75,4 руб. за доллар (официальный курс Центрально банка составлял 75,3 руб.)
Какие налоговые обязательства возникают у банка? Определите вид налоговых обязательств, рассчитайте сумму всех налогов, подлежащих уплате в бюджет. Определите элементы учетной политики банка для целей налогообложения.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
НДС облагаются услуги банков, которые не отнесены Налоговым кодексом РФ к освобожденным от НДС операциям (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ), в том числе к ним относится инкассаторские услуги и реализация монет из драгметаллов не являющихся валютой РФ или валютой иностранных государств.
НДС начисленный с инкассаторских услуг = 540 000 / 120% * 20% = 90 000 руб.
НДС к зачету с инвентаря приобретенного для инкассации = 6 142 руб. (36 850 / 120% * 20%).
НДС к зачету с приобретенных коллекционных монет = 458 000 / 120% * 20% = 76 333 руб.
НДС к уплате в бюджет = 90 000 – (6 142 + 76 333) = 7 525 руб.
Если срок действия кредитного договора приходится более, чем на один отчетный период, то доход признается полученным на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода НБ по доходам:
Доходы банка:
1. Проценты начисленные по выданным кредитам:
- кредит выдан 8 января, 350 000 руб. на 1 год под 14% годовых:
(350 000*14%/365)*(31-8+28+31) = 11 008,22 руб.
- кредит выдан 16 января, 1 200 000 руб. на 0,5 года под 12,5% годовых:
(1 200 000*12,5%/365)*(31-16+28+31) = 30 410,96 руб.
- кредит выдан 1 февраля, 820 000 руб
. на 3 мес. под 20% годовых:
(820 000*20%/365)*(28-1+31) = 26 060,27 руб.
- кредит выдан 22 февраля, 485 000 руб. на 3 года под 16% годовых:
(485 000*16%/365)*(28-22+31) = 7 866,30 руб.
2. Инкассаторские услуги = 540 000 / 120% = 450 000 руб.
3. Плата за услуги по открытию и ведению расчетных счетов – 352 450 руб.;
4. Штрафы за нарушение кредитного договора 2 300 руб.;
5. Денежные средства от коммерческой организации на пополнение фондов специального назначения в сумме 62 300 руб. не учитываются в доходах, т.к. фонды коммерческого банка (специального назначения и накопления) образуются из чистой прибыли по нормативам в соответствии с уставом банка. Следовательно денежные средства от коммерческой организации внесенные на расчетный счет на пополнение своих фондов специального назначения не являются доходом банка.
6. Доходы от установки системы «клиент- банк» 168 700 руб.;
7. Дивиденды поакциям российских компаний в сумме 88 960 руб., не учитываются в доходах при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, так как в соответствии с п
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
