Используя данные табл 9 определить абсолютные и относительные отклонения от плановых объема производства и объема реализации продукции

Вид продукции Объем производства, т Объем реализации, т
План Факт аб.изм Темп роста, % План Факт аб.изм Темп роста, %
1-й 6000 6000 0 100 6150 6200 50 100,81
2-й 4000 6000 2000 150 4200 5800 1600 138,10
По первому виду продукции объем производства не изменился, а объем реализации вырос на 50т, при этом темп роста составил 100,81%, это позитивный фактор, характеризующий рост спроса на продукцию данного вида.
По второму виду продукции объем производства вырос на 2000 т., то есть вырос на 150%, а объем реализации вырос на 1600т, при этом темп роста составил 138,1%, это показывает, что предприятия выпускает больше продукции, чем реализует, что может свидетельствовать о снижении спроса на продукцию данного вида.
Структура выпускаемой продукции
В плановом периоде:
1-й вид 6000/(6000+4000)*100=60%
2-й вид: 4000/(6000+4000)*100=40%
В отчетном периоде:
1-й вид 6000/(6000+6000)*100=50%
2-й вид 6000/(6000+6000)*100=50%
Объем производства в стоимостном выражении:
Плановый год:
6000*120+4000*30=720000+120000=840000
Отчетный год:
6000*120+6000*30=900000
Рост 900000-840000=60000 тыс.руб.
Рост за счет изменения производства продукции 2-й на 2000 ед . (2000*30)=60000 тыс.руб.
Объем реализации:
Плановый год:
6150*120+4200*30=738000+126000=864000
Отчетный год:
6200*120+5800*30=744000+174000=918000
Рост 918000-864000=54000 тыс.руб.
Рост за счет изменения реализации продукции 1-й на 50 ед.:
6200*120+4200*30=744000+126000=870000
870000-864000=6000 тыс.руб.
Рост за счет изменения реализации продукции 2-й на 1600 ед.:
6200*120+5800*30=744000+174000=918000
918000-870000=48000 тыс.руб.
Изменение объема производства за счет изменения структуры:
10000*60%+10000*40%=10000
12000*50%+12000*40%=9000
За счет сокращения доли выпуска продукции 1-й объем производства не изменился.
12000*50%+12000*50%=12000
За счет роста доли выпуска продукции 2-й объем производства в целом вырос на 2000 т.
Структура реализуемой продукции
В плановом периоде:
1-й вид 6150/(6150+4200)*100=59,42%
2-й вид: 4200/(10350)*100=40,58%
В отчетном периоде:
1-й вид 6200/(6200+5800)*100=51,67%
2-й вид 5800/(6200+5800)*100=48,33%
Изменение объема реализации за счет изменения структуры:
10350*59,49%+10350*40,58%=10350
12350*51,67%+10350*40,58%=6381+4200=10581
За счет сокращения доли реализации продукции 1-й объем реализации вырос 10581-10350=231 т.
12350*51,67%+12350*48,33%=12350
За счет роста доли реализации продукции 2-й объем реализации вырос 12350-10581=1769 т.
Всего на 2000 т.
Вид продукции цена Объем производства, т Объем производства, тыс.руб.
План Факт аб.изм Темп роста, % План Факт аб.изм Темп роста, %
1-й 120 6000 6000 0 100 720000 720000 0 100,00
2-й 30 4000 6000 2000 150 120000 180000 60000 150,00
Итого:   10000 12000 2000 120 840000 900000 60000 107,14
Процент выполнения плана по объему производства в физическом выражении составляет 120%, он отличается от аналогичного процента в стоимостном выражении, который составляет 107,14%, это связано с изменением структуры продукции компании при неизменных ценах, так в плановом периоде 60% приходилось на более дорогую продукцию, а 40% на более дешевую, а в отчетном периоде это соотношение изменилось и стало 50 на 50%.