Используя данные табл. 9, определить:
1) абсолютные и относительные отклонения от плановых объема производства и объема реализации продукции;
2) способом цепной подстановки и процентных разностей влияние структуры выпускаемой продукции на объем производства и объем реализации в стоимостном выражении;
Проанализировать полученные данные и объяснить, почему процент выполнения плана по объему производства в физическом выражении отличается от аналогичного процента в стоимостном выражении, если плановый и фактический выпуски продукции выражены в одинаковых ценах.
Таблица 9
Вид продукции Плановая цена, тыс. руб. за 1т Объем производства, т Объем реализации, т
План Факт План Факт
1-й 120 6000 6000 6150 6200
2-й 30 4000 6000 4200 5800
Решение
Абсолютные и относительные отклонения от плановых объема производства и объема реализации продукции:
Вид продукции Объем производства, т Абс.отклонение, т Отн. отклонение, % Объем реализации, т Абс.отклонение, т Отн. отклонение, %
План Факт
План Факт
1-й 6000 6000 0 0 6150 6200 50 0,81
2-й 4000 6000 2000 50,0 4200 5800 1600 38,10
2) способом цепной подстановки и процентных разностей влияние структуры выпускаемой продукции на объем производства и объем реализации в стоимостном выражении.
Проанализируем объем производства:
Вид продукции план. цена за единицу продукции, руб. Объем производства продукции в натуральных измерителях Структура продукции, % Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб. Изменение
План. Факт. План. Факт. План. Факт при базовой структуре Факт
. товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.
1 2 3 4 5 6 7=2*3 8=7*Iн
9=2*4 10 =9-8
1 120 6 000 6 000 60 50 720000 864000 720000 -144000
2 30 4 000 6 000 40 50 120000 144000 180000 36000
Итого - 10 000 12000 100 100 840000 1008000 900000 -108000
Iн =∑ВП1 / ∑ВП0 = 12 000 / 10 000 = 1,2
Такой же результат можно получить и способом процентных разностей.
Вид продукции план. цена за единицу продукции, руб. Объем производства продукции в натуральных измерителях Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.
План. Факт. План. Факт.
1 2 3 4 5=2*3 6=2*4
1 120 6000 6000 720000 720000
2 30 4000 6000 120000 180000
Итого - 10000 12000 840000 900000
Iн =∑ВП1 / ∑ВП0 = 12 000 / 10 000 = 1,2
Iстр =∑ТП1 / ∑ТП0 = 900 000 / 840 000 = 1,071
ΔВПстр = ( Iстр - Iн) * ТП0 = (1,071 – 1,2) * 840 000 = - 108 000 тыс.руб.
Вывод: если бы объем производства равномерно уменьшился по всем видам продукции и не нарушилась сложившаяся структура, то общий объем производства в базовых ценах составил бы 1 008 000 тыс.руб