Исходные данные:
Выявить отклонения на основе сопоставления фактических данных с данными гибкого и фиксированного бюджетов.
Наименование
показателя Ед. измерения Плановые данные Фактические данные
Объем продаж нат. ед. 125 000 138 000
Цена продукции руб./ нат. ед. 127 121
Переменные затраты на сырье и материалы руб./ нат. ед. 62 60
Переменные затраты на заработную плату руб./ нат. ед. 17 15
Постоянные затраты руб. 3 500 000 3 600 000
Решение
1. Осуществим сопоставление фактических данных и данных фиксированного бюджета.
Наименование показателя Ед. измерения Фактические данные Отклонения Фиксированный бюджет
Объем продаж, ед. нат. ед. 138 000 13 000 (+) 125 000
Выручка тыс. руб. 138х121 =
16 698 823 (+) 125*127 =
15 875
Переменные затраты, в т. ч.: тыс. руб. 10 350 475 (-) 9 875
на сырье и материалы тыс. руб. 138*60 = 8 280 530 (-) 125*62 = 7 750
на заработную плату тыс. руб. 138*15 = 2 070 55 (+) 125*17 = 2 125
Маржинальная прибыль тыс. руб. 16698 – 10350 = 6 348 348 (+) 15875 – 9875 = 6 000
Постоянные затраты тыс. руб. 3 600 100 (-) 3 500
Прибыль (убыток) тыс. руб. 6348 – 3600 =
2 748 248 (+) 2 500
Анализ данных таблицы позволяет сделать следующие выводы:
1. Фактический размер прибыли предприятия составил 2748 тыс
. руб., что на 248 тыс. руб. больше, чем по фиксированному бюджету.
2. Факторами, оказавшими положительное влияние на величину прибыли предприятия, являются увеличение объема продаж на 13 000 нат. ед., что обусловило рост выручки от реализации в сумме +823 тыс. руб., а также уменьшение переменных затрат на заработную плату на единицу продукции, что вызвало сокращение суммы переменных затрат на весь объем продаж - +55 тыс. руб.
3. Факторами, оказавшими отрицательное влияние на величину прибыли предприятия, являются увеличение переменных затрат на сырье и материалы в сумме 530 тыс. руб., а также рост суммы постоянных затрат в сумме 100 тыс. руб.
2. Выполним сопоставление фактических данных с показателями гибкого бюджета.
Показатели Ед
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
