Исходные данные Информация об объемах и датах реализации продукции
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Исходные данные:
Информация об объемах и датах реализации продукции, товаров (работ, услуг) в первом полугодии
Наименование реализованной продукции (работ, услуг) Объем реализации продукции, товаров (работ, услуг) по месяцам без учета НДС (тыс.руб.)
1 2 3 4 5 6
Изготовление рекламной продукции (буклеты, брошюры, каталоги) 900 2200 1700 1000 900 600
Размещение объявлений в печатных рекламных изданиях 2500 1300 800 450 980 700
Выпуск печатной продукции (газеты) 1100 900 1300 1000 850 1150
Перечень работ, выполненных в первом полугодии и товаров, реализованных за период
Наименование работ (товаров) Объем выполненных работ (реализованных товаров) за период (тыс.руб.)
Январь Февраль Март Апрель Май Июнь
Строительно-монтажные работы для собственного потребления 3200 1500 2400 1700 2100 -
Книжная продукция (не связанная с образованием, наукой и культурой) 300 700 400 600 400 500
Ручки 320 250 180 - 140 270
Брелки
160 150 140 120 - 130
Перечень материальных ценностей (работ, услуг), приобретенных для производственных нужд и для перепродажи в первом полугодии
Наименование материальных ценностей (работ, услуг) Стоимость материальных ценностей (работ, услуг) по месяцам без учета НДС (тыс.руб.)
1 2 3 4 5 6
Материалы для строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами 160 - 200 180 100 -
Бумага (для изготовления печатных изданий) 120 110 400 230 110 280
Услуги сторонних организаций 700 300 700 580 260 220
Книжная продукция 120 360 500 170 300 280
Ручки 90 110 170 - 90 100
Брелки
110 120 90 80 - 100
Перечень объектов основных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию в первом полугодии
Наименование объектов Стоимость приобретенных объектов основных средств (без учета НДС по датам ввода в эксплуатацию) (тыс.руб) Установленный срок полезного использования
1 2 3 4 5 6
Принтер 58 - - - - - 34 мес
Ксерокс - - 46 - - - 36 мес
Автомобиль
«NISSANALM
ERA» (100
л.с.) 890 - - - - - 5 лет
Оборудование - - - 126 - 78 48 мес
Рекламные щиты - 84 - - - - 40 мес
Задание. Определить сумму налога на добавленную стоимость, причитающуюся к взносу в бюджет (возмещению из бюджета) по налоговым периодам. Результаты расчетов занести в налоговую декларацию по НДС, действующую на момент расчета.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Налоговый период по НДС составляет квартал (ст. 163 НК РФ).
Таким образом, расчет будет произведен по 1 и 2 кварталу отчетного года.
1 квартал:
База Налогообложения по ставке 18%:
Изготовление рекламной продукции (буклеты, брошюры, каталоги)
900 тыс +2200 тыс +1700 тыс = 4 800 000
Размещение объявлений в печатных рекламных изданиях
2500тыс +1300 тыс +800 тыс = 4 600 000
Строительно-монтажные работы для собственного потребления
3200 тыс + 1500 тыс + 2400 тыс = 7 100 000
Книжная продукция (не связанная с образованием, наукой и культурой)
300 тыс + 700 тыс + 400 тыс = 1 400 000
Ручки
320 тыс + 250 тыс + 180 тыс = 750 000
Брелки
160 тыс + 150 тыс + 140 тыс = 450 000
Итого налоговое обязательство по ставке 18%
(4800000+4600000+7100000+1400000+750000+450000)х18%= 19100000) х18% = 3438000
Перечень видов печатных изданий, облагаемых при их реализации по льготной ставке, утвержден постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 № 41
. К таким печатным изданиям относятся газеты (код 58.13.1). Таким образом, выпуск печатной продукции (газеты) облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 10%.
База налогообложения по ставке 10%
1100 тыс + 900 тыс + 1300 тыс = 3300000
Итого налоговое обязательство по ставке 10%
3300000 х 10% = 330 000
Определим налоговый вычет по НДС за 1 квартал:
Материалы для строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами
160тыс +0 + 200 тыс = 360 000
Бумага (для изготовления печатных изданий)
120 тыс + 110 тыс + 400 тыс = 630 000
Услуги сторонних организаций
700 тыс + 300 тыс + 700 тыс = 1700 000
Книжная продукция
120 тыс + 360 тыс + 500 тыс = 980 000
Ручки
90 тыс + 110 тыс + 170 тыс = 370 000
Брелки
110 тыс + 120 тыс + 90 тыс = 320 000
Приобретенные и введенные в эксплуатацию ОС
948 тыс + 84 тыс + 46 тыс = 1078 000
Строительно-монтажные работы для собственного потребления
3200 тыс + 1500 тыс + 2400 тыс = 7 100 000
Сумма налогового вычета составит
(360000+630000+1700000+980000+370000+320000+1078000+7100000) х 18% = 12 538 000 х 18%= 2 256 840
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за 1 квартал
3438000+330000-2256840 =1 511 160
2 квартал:
1 квартал:
База Налогообложения по ставке 18%:
Изготовление рекламной продукции (буклеты, брошюры, каталоги)
1000 тыс +900 тыс +600 тыс = 2 500 000
Размещение объявлений в печатных рекламных изданиях
450тыс +980 тыс +700 тыс = 2 130 000
Строительно-монтажные работы для собственного потребления
1700 тыс + 2100 тыс + 0 тыс = 3 800 000
Книжная продукция (не связанная с образованием, наукой и культурой)
600 тыс + 400 тыс + 500 тыс = 1 500 000
Ручки
0 тыс + 140 тыс + 270 тыс = 410 000
Брелки
120 тыс + 0 тыс + 130 тыс = 250 000
Итого налоговое обязательство по ставке 18%
(2500000+2130000+3800000+1500000+410000+250000) х18% = 10590000 х 18% = 1 906 200
База налогообложения по ставке 10%
1000 тыс + 850 тыс + 1150 тыс = 3 000 000
Итого налоговое обязательство по ставке 10%
3000000 х 10% = 300 000
Определим налоговый вычет по НДС за 1 квартал:
Материалы для строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами
180тыс + 100 + 0 тыс = 280 000
Бумага (для изготовления печатных изданий)
230 тыс + 110 тыс + 280 тыс = 620 000
Услуги сторонних организаций
580 тыс + 260 тыс + 220 тыс = 1060 000
Книжная продукция
170 тыс + 300 тыс + 280 тыс = 750 000
Ручки
0 тыс + 90 тыс + 100 тыс = 190 000
Брелки
80 тыс + 0 тыс + 100 тыс = 180 000
Приобретенные и введенные в эксплуатацию ОС
126 тыс + 0 тыс + 78 тыс = 204 000
Строительно-монтажные работы для собственного потребления
1700 тыс + 2100 тыс + 0 тыс = 3 800 000
Сумма налогового вычета составит
(280000+620000+1060000+750000+190000+180000+204000+3800000) х 18% = 7 084 000 х 18% = 1 275 120
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за 1 квартал
1906200+300000-1275120 =931 080
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
