Имеются следующие данные по предприятию «Вымпел»
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Имеются следующие данные по предприятию «Вымпел»
1. Выручка от реализации продукции за налоговый период составила (включая НДС): - мебель населению – 2,2 млн. Рублей. - комплектующих изделий предприятию смежнику – 1,7 млн. Рублей.
2. Среднегодовая стоимость основных средств производственного назначения (сроком полезного использования 15 лет) – 17,0 млн.руб.
3. приобретено материалов (запасные части, инструмент, и т.п) у поставщиков на сумму 2,25 млн. Руб. (включая НДС).
4. Расходы, связанные с производством и реализацией составили: - материальные расходы (без НДС) – 950 тыс. рублей. - расходы на оплату труда – 390 тыс. руб. - прочие расходы – 183 тыс.руб.
5.Доходы от сдачи имущества в аренду – 106 тыс.руб. (включая НДС ). 6. Доходы от долевого участия в других Российских организациях – 150 тыс. руб.
7. получены дивиденды по акциям иностранной компании – 230 тыс.руб.
Организация использует линейный способ начисления амортизации. Определить сумму налога на прибыль подлежащую уплате за налоговый период по предприятию «Вымпел».
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Налог на прибыль организаций регулируется главой 25 НК РФ. Объектом налогообложения (ст. 247 НК РФ) является прибыль, рассчитанная как величина полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов.
Налоговая база (ст. 274 НК РФ) определяется как денежное выражение прибыли, которое рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода.
Определим налогооблагаемые доходы без НДС 20%:
Доходы от реализации:
Выручка от реализации мебели населению:
В= 2 200 000 *100/120=1833 333руб
Выручка от реализации комплектующих изделий предприятию смежнику:
В= 1700000*100/120=1416 667руб
.
Итого: 3250 000руб.
Внереализационные доходы:
Доходы от сдачи имущества в аренду без НДС:
Д= 106 000*100/120=88 333руб.
Доходы от долевого участия в других Российских организациях– 150000 руб.
Получены дивиденды по акциям иностранной компании – 230 000руб.
Итого: 468 333руб.
Итого доходы = 3250 000+468 333=3 718 333руб.
Определим налогооблагаемые расходы (ст.252-255 НКРФ):
Расходы, связанные с производством и реализацией составили:
Материальные расходы (без НДС) – 950 000 рублей;
Расходы на оплату труда – 390 000 руб.
Прочие расходы – 183 000руб.
Амортизация:
Норма амортизации=100/15=6,667;
Амортизация за год=17000000*0,06667=113 339руб.
Итого расходов:
Р=950 000+390 000+183 000+113 339=1 636 339руб.
Приобретенные материалы у поставщиков в расходы не относятся, т.к
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
