Гражданин И. и гражданка Б., состоящие в зарегистрированном браке, купили квартиру в 2017 году стоимостью 2800000 руб. и зарегистрировали совместное долевое право собственности на эту квартиру. Ежемесячный доход гражданина И. в этом периоде составлял 34 тысячи рублей, а гражданки Б. – 20 тыс. руб. Объясните механизм действия имущественного вычета, которым решили воспользоваться граждане. Определите налоговую базу и НДФЛ, исчисленный и уплаченный налогоплательщиками по итогам налогового периода, если на их иждивении находится двое несовершеннолетних детей, один из которых приемный ребенок.
Решение
1. Рассчитаем доход гражданина И за год: 34000*12= 408000 руб.
2. Рассчитаем доход гражданки Б за год: 20000*12= 240000 руб.
3. Стандартный налоговый вычет на детей определен пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется как на собственного ребенка, так и на приемного. Размер вычета равен 1400 руб. на первого и второго ребенка, на третьего 3000 руб. и предоставляется до достижения ребенком совершеннолетия, либо до 24 лет, если ребенок учится очно. Возврат НДФЛ за ребенка предоставляется, пока доход родителя за год не превысит 350000 руб.
Т.к. на иждивении находится двое несовершеннолетних детей, то стандартный налоговый вычет будет представлен в размере 1400+1400=2800 руб. ежемесячно.
Рассчитаем стандартный налоговый вычет, предоставленный гражданину И:
Суммарный доход с начала года не должен превысить 350000 руб. Исходя из заработка получается, что стандартный вычет может быть представлен лишь по октябрь , т.к. по истечении ноября суммарный доход превысит 350000 руб.:
34000*10=340000 руб. суммарный доход с января по октябрь.
2800*10=28000 руб. предоставленный стандартный налоговый вычет на детей с начала года по октябрь включительно
Исходя из расчета дохода гражданки Б за год видим, что он составил 240000 руб., следовательно превышения 350000 руб. не произойдет, а это значит, что льготы на детей составят:
(1400+1400)*12=33600 руб. за год.
4
. Рассчитаем налоговую базу :
Налоговая база гражданина И составила 408000-28000=380000 руб.
Налоговая база гражданки Б составила 240000-33600=206400 руб.
5. Рассчитаем НДФЛ:
НДФЛ за год гражданина И составит 380000*13%=49400 руб.
НДФЛ за год гражданки б составит 206400*13%=26832 руб.
Налогоплательщики зарегистрировали совместное долевое право собственности на квартиру. Общая долевая собственность предусматривает закрепление определенной части жилья за каждым партнером и отражении в свидетельстве о праве собственности ( после 15 июля 2016г. Таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В таком случае вычет предоставляется в долях, исходя из реальных расходов каждого супруга. Но т.к. супружеское имущество является общим, даже если оно разбито на доли, супруги могут самостоятельно определить, в каких долях каждому из них следует получать вычет. Для этого необходимо заполнить соответствующее заявление и направить в налоговую инспекцию.
СК РФ утверждает, что совместным жилье является, если ни за одним из партнеров не были закреплены доли в объекте жилой недвижимости. При этом не важно на кого оформлен объект и платежные документы, закон считает, что расходы были осуществлены из совместного бюджета семьи. Соответственно, каждый из супругов имеет право на вычет в том размере, который они определят совместно- в заявлении, поданным в ФНС.
В данном случае, Гражданин И и гражданка Б купив квартиру могут определить каким образом они будут получать вычет: разово, на всю сумму уплаченного НДФЛ за прошлый период или ежемесячно не удерживая НДФЛ с налогов.
Список документов для получения вычета определен пп
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
