Гражданин ежемесячно получает 50 тыс. руб. В конце каждого квартала премия – 100 тыс. руб. Имеет двоих детей – 8 и 10 лет. В течение года обращался в медицинские учреждения и заплатил за свое лечение 200 тыс. руб.
Рассчитать НДФЛ, уплаченный за каждый месяц и сумму налоговых вычетов.
Решение
1. Работнику положены следующие стандартные налоговые вычеты ежемесячно:
в соответствии со статьей 218 гл. 23 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах [1]:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
Таким образом, работник получит стандартный вычет на детей:
1400+1400= 2800 руб.
Вычет нужно предоставлять до тех пор, пока доходы работника не превысят 350 тыс. рублей. Начиная с месяца, в котором доходы превысили лимит, сотрудник теряет право на вычет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вычет предоставляется по май включительно, т.к. в июне доход превысит 350 000 руб. (заработная плата 50000× 5 мес. + премия квартальная в марте 100000 = 350000 руб.).
Сумма, предоставленных стандартных налоговых вычетов за год составит 2800 × 5 мес
. = 14000 руб.
1. Общая сумма дохода составит:
Заработная плата = 50000×12 мес. = 600 000 руб.
Премия квартальная = 100000×4 = 400 000 руб.
Итого доход = 1 000 000 руб.
2. Стандартный налоговый вычет = 14 000 руб.
3. Налоговая база = 1000000-14000 = 986 000 руб.
4. НДФЛ = 986000 × 13% = 128 180 руб.
В таблице 1 отразим помесячный расчет НДФЛ и сумму налоговых вычетов.
Таблица 1
Расчет НДФЛ нарастающим итогом
Месяц Доход Вычет Налогооблагаемая база НДФЛ
месяц с начала года месяц с начала года месяц с начала года месяц с начала года
Январь 50000 50000 2800 2800 47200 47200 6136 6136
Февраль 50000 100000 2800 5600 47200 94400 6136 12272
Март 150000 250000 2800 8400 147200 241600 19136 31408
Апрель 50000 300000 2800 11200 47200 288800 6136 37544
Май 50000 350000 2800 14000 47200 336000 6136 43680
Июнь 150000 500000 0 14000 150000 486000 19500 63180
Июль 50000 550000 0 14000 50000 536000 6500 69680
Август 50000 600000 0 14000 50000 586000 6500 76180
Сентябрь 150000 750000 0 14000 150000 736000 19500 95680
Октябрь 50000 800000 0 14000 50000 786000 6500 102180
Ноябрь 50000 850000 0 14000 50000 836000 6500 108680
Декабрь 150000 1000000 0 14000 150000 986000 19500 128180
Итого 1000000 1000000 14000 14000 986000 986000 128180 128180
Гражданину также положен социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
