Гр Виноградов 1955 года рождения работает в ООО «Авто» в 2019 году
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Гр. Виноградов 1955 года рождения работает в ООО «Авто» в 2019 году.
1. Доходы по основному месту работы: заработная плата 44000 руб. в месяц.
2. Получает алименты по 6800 руб. в месяц.
3. Имеет дочь в возрасте 11 лет, проживающую с ним.
4. Получил от брата безвозмездно материальную помощь 45 тыс.руб.
5. В июле и декабре ему была выплачена материальная помощь в ООО “Авто” в размере 4 тыс. рублей и 18 тыс. рублей соответственно.
6. В декабре гр. Виноградов приобрел в ООО «Авто» автомобиль Нива за 320 тыс. рублей (в данном налоговом периоде цена продажи аналогичных автомобилей Нива сторонним покупателям составила 520 тыс. рублей).
В течение года Виноградов истратил на медикаменты и лечение следующие суммы: (необходимые документы предоставлены)
- на себя – 22 тыс. рублей
- на дочь – 90 тыс. рублей
- на бабушку - 50 тыс. рублей
В ноябре гр. Виноградов продал гр. Зайцеву за 280 тыс. рублей личный автомобиль ВАЗ, находящийся в его собственности с апреля 2009 года. Документов, подтверждающих стоимость покупки автомобиля, гр. Виноградов не сохранил.
В июле гр. Виноградов продал гр. Смирнову квартиру за 3 миллиона рублей, находившуюся в его собственности 2 года и полученную в порядке приватизации.
В январе получил заем на предприятии ООО «Авто» в сумме 2500000 руб. под 2% годовых на год. Ставка Банка России составляет 7% годовых.
Рассчитать:
- НДФЛ за 2019 год гражданина Виноградова.
- Взносы во внебюджетные фонды за 2019 год
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ в доходах учитываем все доходы работника, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
В доходы включаем: доходы по основному месту, материальную помощь от ООО «Авто», разницу в цене приобретения автомобиля. Алименты и материальную помощь от брата в доход не включаем (ст. 217 НК РФ).
Совокупный годовой доход:
44000 * 12мес + 4000 + 18000 + (520000 – 320000) = 750000 руб.
При определении налоговой базы по НДФЛ Виноградову предоставляются стандартные налоговые вычеты на дочь 11ти лет в размере 1400 руб. в месяц (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет на ребенка предоставляется по достижении совокупного годового дохода 350000 руб., в данном случае за 7 месяцев (с января по июль).
Материальная помощь в размере 4000 руб
. за налоговый период не включается в налоговую базу по НДФЛ (пп. 28 ст. 217 НК РФ).
Налоговая база: 750000 – 1400 * 7мес – 4000 = 736200 руб.
Ставка НДФЛ - 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Сумма НДФЛ за год: 736200 * 13% = 95706 руб.
Автомобиль находился в собственности более трех лет – по доходу от его продажи отчитываться не надо (ст. 217 НК РФ).
По доходу от продажи квартиры, которая находилась в собственности менее 3-х лет, гражданин должен отчитаться по итогу налогового периода. При определении налоговой базы он имеет право на имущественный вычет в сумме 1000000 руб. (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Сумма НДФЛ к уплате с дохода от продажи квартиры:
(3000000 – 1000000) * 13% = 260000 руб.
По расходам на медикаменты и лечение для себя и дочери Виноградов имеет право воспользоваться социальным вычетом в сумме фактических расходов (п
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
