Главный бухгалтер ООО «СПЕЦСТРОЙРЕГИОН» Сидорова Анна Ивановна
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Главный бухгалтер ООО «СПЕЦСТРОЙРЕГИОН» Сидорова Анна Ивановна, проживающая по адресу г. Рязань, ул. Есенина, д.1, кв. 50, в 2017 году имела доходы по основному месту работы (см. Приложение 5). Кроме этого, в июле 2017 года она получила доход от оказания консультационных услуг в рамках заключенного договора гражданско-правового характера №12 от 15.06.2017г. с ООО «Альянс», не являющимся ее налоговым агентом (см. Приложение 6). Имеет двоих детей школьного возраста. В марте 2017 года она заключила договор участия в долевом строительстве с ООО «Стройпромсервис» № 135 от 12.03.2017г. в рамках которого приобрела квартиру в строящемся доме без отделки по адресу г. Рязань, ул. Большая, д. 82, кв. 33. Стоимость квартиры и величина произведенных расходов на ее отделку указаны в Приложении 7.
11 февраля 2018г. Сидорова А.И. предоставила в налоговую инспекцию по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием сумм дохода и налоговых вычетов, а также акт приема-передачи объекта недвижимости (квартиры) №33 от 20.11.2017г. и свидетельство о регистрации права собственности на квартиру VI-ОБ №7218 от 16.12.2017г., договор на проведение отделочных работ, приходные кассовые ордера по оплате отделочных работ, кассовые чеки по закупленным отделочным материалам.
Рассчитайте величину НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, а также величины стандартного и имущественного налогового вычетов, с учетом их применения для уменьшения налоговой базы. Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Рассчитайте суммы страховых взносов в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд медицинского страхования РФ, начисленные налоговым агентом по основному месту работы с фонда оплаты труда Сидоровой А.И.
Доходы Сидоровой А.И. по основному месту работы в 2017 году
Месяц Сумма, руб.
Январь 88 820
Февраль 102 967
Март 112 045
Апрель 104 809
Май 106 173
Июнь 122 850
Июль 133 239
Август 125 960
Сентябрь 223 572
Октябрь 117 777
Ноябрь 130 425
Декабрь 229 343
Доходы Сидоровой А.И. от оказания консультационных услуг в 2017 году
Показатель сумма, руб.
Доход от консультационных
услуг 187 653
Величина расходов Сидоровой А.И. для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ
Показатель Сумма, руб.
Стоимость квартиры 1 381 456
Величина расходов на отделку 489 937
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
При определении размера налоговой базы налогоплательщик, на обеспечении которого находятся дети в возрасте до 18 лет, имеет право на получение стандартных налоговых вычетов за каждый месяц налогового периода в размере 1400 рублей на 1го и 2го ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вычет на детей предоставляется по достижении совокупного годового дохода 350000 руб.
По условиям задачи в апреле совокупный доход Сидоровой превысил 350000 руб., поэтому с апреля стандартные налоговые вычеты на детей Сидоровой уже не предоставляется.
Совокупный годовой доход:
88820 + 102967 + 112045 + 104809 + 106173 + 122850 + 133239 + 125960 + 223572 + 117777 + 130425 + 229343 = 1597980 руб.
Сумма вычетов на детей: 1400 * 2д * 3мес = 8400 руб.
Налоговая база: 1597980 – 8400 =1589580 руб.
Ставка НДФЛ – 13% (п
. 1 ст. 224 НК РФ).
Сумма НДФЛ по основному месту работы:
1589580 * 13% = 206645 руб.
Сумма НДФЛ с доходов от консультационных услуг:
187653 * 13% = 24395 руб.
По приобретенной квартире и расходам на отделку Сидорова имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме не более 2000000 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
