Герою России, инвалиду 2 группы вследствие ранения, полученного при исполнении обязанностей военной службы, имеющему совместно проживающих с ним детей – студента и аспиранта дневной формы обучения 17 и 23 лет, начислена по месту основной работы следующая заработная плата:
за январь – 32 900 руб.
за февраль – 33 400 руб.
за март – 30 800 руб.
за апрель –25 850 руб.
за май – 33 200 руб.
за июнь – 30 800 руб.
за июль – 35 700 руб.
за август – 34 000 руб.
за сентябрь – 35 000 руб.
за октябрь – 30 300 руб.
за ноябрь – 34 700 руб.
за декабрь – 34 500 руб.
За работу по трудовому соглашению начислена заработная плата:
за февраль – 9 000 руб.
за март – 10 500 руб.
за апрель – 15 200 руб.
за май – 5 000 руб.
В январе гражданин представил в бухгалтерию заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.
В марте им получены дивиденды по акциям организации на сумму 15000 руб.
В январе и сентябре гражданин заплатил за обучение детей в университете по 35 000 руб. за каждого ребенка.
В июне он перечислил благотворительный взнос дому ребенка на сумму 28 000 руб.
В октябре гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За услуги клиники он заплатил 60000 руб. Предоставленный вид лечения относится к дорогостоящим.
Кроме того, в связи с болезнью 17-летнего сына в ноябре гражданин по назначению лечащего врача приобрел лекарства на сумму 15 000 руб. и оплатил лечение сына на сумму 20 000 руб. Предоставленное сыну лечение к дорогостоящим видам лечения не относится.
В мае гражданин продал жилой дом, который находился в его собственности 2 года, за 3 100 000 руб. и купил квартиру за 3 750 000 руб.
По окончании налогового периода гражданин представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на социальные и имущественные налоговые вычеты.
Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую перечислению в бюджет (возврату из бюджета), и налоговые вычеты.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
В совокупный доход включаем зарплату, выплаты по трудовому соглашению и дивиденды (ст. 210 НК РФ).
При определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на предоставление стандартных налоговых вычетов:
- на себя: как Героя России в сумме 500 руб. в месяц (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) и как инвалида 2 группы вследствие ранения, полученного при исполнении обязанностей военной службы в сумме 3000 руб. в месяц (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ). Из указанных вычетов берем максимальный – 3000 руб. (п. 2 ст. 218 НК РФ).
- на 1го и 2го ребенка в размере 1400 руб. в месяц на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вычеты на детей предоставляются по достижении совокупного годового дохода 350000 руб., в данном случае за 9 месяцев (январь-сентябрь).
Сумма вычетов за год: 3000 * 12мес + 1400 * 2дет * 9мес = 61200 руб.
Ставка налога - 13% (п
. 1 ст. 224 НК РФ).
Совокупный доход:
32900 +33400 + 30800 + 25850 + 33200 + 30800 + 35700 + 34000 + 35000 + 30300 + 34700 + 34500 +9000 + 10500 + 15200 + 5000 + 15000 = 445850 руб.
Налоговая база: 445850 – 61200 = 384650 руб.
Сумма НДФЛ за год: 384650 * 13% = 50005 руб.
Социальные налоговые вычеты:
- по расходам на обучение детей - в сумме фактических расходов (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)
- по расходам на благотворительность в сумме фактических расходов, но не более 25% от дохода, полученного в налоговом периоде (пп
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
