Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация начислила

В совокупный доход включаем начисленную заработную плату (ст. 210 НК РФ).
При определении налоговой базы по НДФЛ физическое лицо имеет право на стандартные налоговые вычеты на 1го и 2го ребенка в сумме 1400 руб. на каждого ребенка в месяц, на 3го ребенка – 3000 руб. в месяц (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вычеты на детей предоставляется по достижении совокупного годового дохода 350000 руб., в нашем случае за 9 месяцев (январь-сентябрь).
Сумма вычетов на детей за месяц: 1400 * 2д + 3000 = 5800 руб.
Совокупный годовой доход: 442500 руб.
Сумма вычетов на детей: 5800 * 9мес = 52200 руб.
Налоговая база: 442500 – 52200 = 390300 руб.
Ставка НДФЛ - 13% (п . 1 ст. 224 НК РФ).
Сумма НДФЛ за год: 390300 * 13% = 50739 руб.
Период Сумма дохода с начала налогово-го периода Сумма вычетов с начала налогового периода Налоговая база с начала налогового периода Сумма налога с начала налогового периода Сумма налога за текущий месяц Сумма, получен-ная «на руки» за месяц
январь 35000 5800 29200 3796 3796 31204
январь–февраль 71000 11600 59400 7722 3926 32074
январь–март 106500 17400 89100 11583 3861 31639
январь–апрель 146500 23200 123300 16029 4446 35554
январь–май 183500 29000 154500 20085 4056 32944
январь–июнь 220500 34800 185700 24141 4056 32944
январь–июль 257500 40600 216900 28197 4056 32944
январь–август 294500 46400 248100 32253 4056 32944
январь–сентябрь 331500 52200 279300 36309 4056 32944
январь–октябрь 368500 52200 316300 41119 4810 32190
январь–ноябрь 405500 52200 353300 45929 4810 32190
январь–декабрь 442500 52200 390300 50739 4810 32190
Итого за налоговый период 442500 52200 390300 50739 50739 391761
Бухгалтерские проводки
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 – начислена заработная плата за месяц
Дт 70 Кт 68.НДФЛ – удержан НДФЛ
Дт 70 Кт 50 – выдана из кассы зарплата за месяц