Физическое лицо работает в ФГАОУ ВО «Тюменский государственный университет»
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Физическое лицо работает в ФГАОУ ВО «Тюменский государственный университет» (ИНН 7202010861, КПП 720301001, ОКТМО 71701000001) ежемесячно получает 95 000 рублей, с 01.07.2020 по 31.08.2020 находился ежегодном оплачиваемом отпуске и сумма отпускных составила 47 500 руб., в сентябре была выплачена материальная помощь в размере 19 000 руб. на школьные нужды детей, в декабре была выплачена премия в размере 95 000 руб. по итогам работы за год. Стандартный вычет работодатель не предоставлял. У физического лица трое детей:
- старший сын - аспирант ТюмГУ (родился 15.02.1996 года) очной формы обучения, обучается на договорном месте (обучение в размере 178.000 руб. оплачивает указанный налогоплательщик;
- средний сын – учится в школе (родился 20.06.2004);
- младшая дочь ходит в дет/сад (родилась 24.11.2017).
В марте 2020 года налогоплательщик оплатил операцию в кардиоцентре своему родителю в сумме 185.000 руб. и оплатил путевку в санаторий Тараскуль за 87.000 руб. (в т.ч. лечение 20.000 руб.).
Физическое лицо в сентябре 2020 заключил договор с Еврошколой на свое обучение англ.языку в течение 12 месяцев и производит ежемесячные выплаты в сумму 7.500 за обучение, которое началось в сентябре.
28.08.2020 налогоплательщик вступил в наследство по следующему имуществу:
- однокомнатная квартира, которую продал 15.10.2020 за 22 800 000 руб.
- автомобиль, который продан 20.11.2020 за 1 900 000 руб.
30.06.2020 приобретена квартира за 19 000 000 в ипотеку (доля 1/1) с ежемесячным аннуитетным платежом в размере 18.500 руб. (где 14.000 – сумма процентов, а 4.500 – сумма основного долга по кредиту), которая сдается в аренду с 01.08.2020 физическому лицу (сумма ежемесячной арендной платы 15.000 руб.). С 2001 года имущественный вычет на покупку налогоплательщику не предоставлялся.
В ноябре 2020 проходили лечение старший сын (сумма расходов на лекарственные средства составила 8.900 руб.) и младшая дочь (сумма расходов на лекарственные средства составила 11.100 руб.) Определите сумму НДФЛ за 2020 год и сумму налога к возврату из бюджета. Заполните декларацию 3 – НДФЛ.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Рассчитаем доходы физического лица за 2020 год для обложения НДФЛ:
- заработная плата - 950.000 руб. (пп 6. п.1 ст. 208 НК РФ);
- отпускные - 47.500 руб. (пп 6. п.1 ст. 208 НК РФ);
- премия по итогам года - 95.000 руб.;
- материальная помощь - 15. 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ за вычетом необлагаемых 4.000 руб.);
- от сдачи в наем квартиры - 75.000 руб. (п. 1 ст. 210 НК РФ);
- от продажи квартиры - 22.800.000 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ);
- от продажи автомобиля - 1.900.000 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Всего получено доходов - 25.882.500 руб.
2) Рассчитаем стандартные вычеты за три месяца, т.к
. в апреле совокупный доход превысит 350.000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- на первого ребенка 24 лет, учащегося очно в аспирантуре, - 1 400*3 = 4.200 руб.;
- на второго ребенка 16 лет, учащегося школы, - 1 400*3 = 4.200 руб.;
- на третьего ребенка 3 лет - 3 000*3 = 9.000 руб.
Всего стандартные вычеты - 17.400 руб.
3) Рассчитаем социальные вычеты:
- собственное обучение за 4 месяца по 7.500 руб. в месяц - 30 000 руб. (пп.2 п.1. ст. 219 НК РФ);
- обучение сына в аспирантуре - 50.000 руб. (предельная сумма по пп.2 п.1. ст. 219 НК РФ);
- дорогостоящее лечение родителя (операция в кардиоцентре) - 185.000 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
