Логотип Автор24реферат
Задать вопрос
%
уникальность
не проверялась
Решение задач на тему:

Доходы от реализации продукции организации составили 5 650 тыс

уникальность
не проверялась
Аа
5501 символов
Категория
Налоги
Решение задач
Доходы от реализации продукции организации составили 5 650 тыс .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Доходы от реализации продукции организации составили 5 650 тыс.руб. За первое полугодие признаны и перечислены должником организации штрафные санкции по хозяйственным договорам на сумму 160 тыс. руб., признанные организацией штрафы составили 150 тыс. руб., в том числе за несвоевременные платежи в бюджет – 30 тыс. руб. и за нарушение трудового законодательства - административный штраф - 20 тыс. руб. Получены дивиденды по акциям в сумме 150 тыс. руб. Получено в качестве вклада в уставный капитал 126 тыс. руб. В учетной политике в целях налогообложения в текущем году организацией предусмотрен переход с линейного на нелинейный метод начисления амортизации. На 1 января на балансе числятся 4 производственные линии. Все они относятся к шестой амортизационной группе. Остаточная стоимость каждой линии на начало года составила: I - 900 000 руб.; II – 600 000 руб.; III - 860 000 руб.; IV - 480 000 руб. В январе приобретена новая линия. В этом же месяце она введена в эксплуатацию. Ее первоначальная стоимость - 940 000 руб., срок полезного использования - 11 лет (шестая амортизационная группа). В мае эта линия была продана. Прямые расходы, относящиеся к отчетному периоду, составили 2 950 тыс. руб., в том числе начисленные расходы на оплату труда 900 тыс. руб., косвенные расходы 400 тыс. руб., в том числе начисленные расходы на оплату труда управленческого персонала составили 320 тыс. руб. Кроме того, расходы по обслуживанию представителей других организаций, в том числе организация официального приема 28 тыс. руб., услуги переводчика – 6 тыс.руб., посещение бассейна – 4 тыс. руб. При проведении инвентаризации склада в связи со сменой кладовщика были выявлены излишки материалов в размере 18 тыс. руб. Доходы и расходы указаны без НДС. Учет доходов и расходов ведется методом начисления. Взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование и взносы по «травматизму» включены в состав расходов. Норма амортизации для четвертой амортизационной группы - 3,8%, для шестой группы – 1,8%. Определите авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за полугодие.

Нужно полное решение этой работы?

Решение

Потяни, чтобы посмотреть
В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налоговая база по налогу на прибыль представляет собой полученные доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов.
В составе доходов учитываем доходы от реализации продукции и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).
Во внереализационные доходы включаем признанные должником штрафные санкции по хозяйственным договорам; излишки материалов, выявленные при инвентаризации склада.
Всего доходов: 5650000 + 160000 + 18000 = 5828000 руб.
Не учитываются при определении налоговой базы согласно п. 1 ст. 251 НК РФ полученные дивиденды по акциям и полученный вклад в уставный капитал.
В расходы включаем прямые, косвенные расходы, представительские расходы, начисленную амортизацию, штрафы (ст. 254, 255, 256, 264, 265 НК РФ).
Представительские расходы принимаем к учету по нормативу - 4% от фонда оплаты труда. Из представительских расходов принимаем к учету затраты на организацию официального приема и услуги переводчика, не принимаем сумму за посещение бассейна (п . 2 ст. 264 НК РФ). Указанные расходы норматив не превышают.
Амортизация по производственным линиям
При нелинейном методе для каждой амортизационной группы на первое число налогового периода (1 января)  определяется суммарный баланс, который представляет собой суммарную остаточную стоимость всех объектов амортизируемого имущества, которое относится к данной амортизационной группе (ст. 259.2 НК РФ).
Сумма начисленной амортизации  рассчитывается ежемесячно.
Норма амортизации для шестой группы –1,8%.
Остаточная стоимость на начало года:
900000 + 600000 + 860000 + 480000 = 2840000 руб.
Сумма амортизации за январь: 2840000 * 1,8% = 51120 руб.
Остаточная стоимость на 01 февраля:
2840000 – 51120 = 2788880 руб.
Сумма амортизации за февраль: 2788880 * 1,8% = 50200 руб.
Остаточная стоимость на 01 марта:
2788880 – 50200 = 2738680 руб.
Сумма амортизации за март: 2738680 * 1,8% = 49296 руб.
Остаточная стоимость на 01 апреля:
2738680 – 49296 = 2689384 руб.
Сумма амортизации за апрель: 2689384 * 1,8% = 48409 руб.
Остаточная стоимость на 01 мая:
2689384 – 48409 = 2640975 руб.
Сумма амортизации за май: 2640975 * 1,8% = 47538 руб.
Остаточная стоимость на 01 июня:
2640975 – 47538 = 2593437 руб.
Сумма амортизации за июнь: 2593437 * 1,8% = 46682 руб.
Амортизацию по новой линии начинаем начислять с февраля, заканчиваем в мае.
Первоначальная стоимость на 01 февраля: 940000 руб.
Сумма амортизации за февраль: 940000 * 1,8% = 16920 руб.
Остаточная стоимость на 01 марта:
940000 – 16920 = 923080 руб.
Сумма амортизации за март: 923080 * 1,8% = 16615 руб.
Остаточная стоимость на 01 апреля:
923080 – 16615 = 906465 руб.
Сумма амортизации за апрель: 906465 * 1,8% = 16316 руб.
Остаточная стоимость на 01 мая:
906465 – 16316 = 890149 руб.
Сумма амортизации за май: 890149 * 1,8% = 16023 руб.
Всего сумма амортизации за 6 месяцев:
51120 + 50200 + 49296 + 48409 + 47538 + 46682 + 16920 + 16615 + 16316 + 16023 = 359119 руб.
Признанные организацией штрафы можно принять в расходы, за исключением штрафов в бюджет (п
50% задачи недоступно для прочтения
Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение
Получить задачу

Магазин работ

Посмотреть все
Посмотреть все
Больше решений задач по налогам:

Организация имеющая лицензию на осуществление игорной деятельности

1631 символов
Налоги
Решение задач

Елена в 2018 году продала долю в квартире за 4 млн рублей

778 символов
Налоги
Решение задач

Для ведения своей деятельности организация занимает три земельных участка

8639 символов
Налоги
Решение задач
Все Решенные задачи по налогам
Закажи решение задач

Наш проект является банком работ по всем школьным и студенческим предметам. Если вы не хотите тратить время на написание работ по ненужным предметам или ищете шаблон для своей работы — он есть у нас.