Доходы от реализации продукции организации составили 5 650 тыс. руб.
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Доходы от реализации продукции организации составили 5 650 тыс. руб. За первое полугодие признаны и перечислены должником организации штрафные санкции по хозяйственным договорам на сумму 160 тыс. руб., признанные организацией штрафы составили 150 тыс. руб., в том числе за несвоевременные платежи в бюджет – 30 тыс. руб. и за нарушение трудового законодательства - административный штраф - 20 тыс. руб. Получены дивиденды по акциям в сумме 150 тыс. руб. Получено в качестве вклада в уставный капитал 126 тыс. руб. В учетной политике в целях налогообложения в текущем году организацией предусмотрен переход с линейного на нелинейный метод начисления амортизации. На 1 января на балансе числятся 4 производственные линии. Все они относятся к шестой амортизационной группе. Остаточная стоимость каждой линии на начало года составила: I - 900 000 руб.; II – 600 000 руб.; III - 860 000 руб.; IV - 480 000 руб. В январе приобретена новая линия. В этом же месяце она введена в эксплуатацию. Ее первоначальная стоимость - 940 000 руб., срок полезного использования - 11 лет (шестая амортизационная группа). В мае эта линия была продана. Прямые расходы, относящиеся к отчетному периоду, составили 2 950 тыс. руб., в том числе начисленные расходы на оплату труда 900 тыс. руб., косвенные расходы 400 тыс. руб., в том числе начисленные расходы на оплату труда управленческого персонала составили 320 тыс. руб. Кроме того, расходы по обслуживанию представителей других организаций, в том числе организация официального приема 28 тыс. руб., услуги переводчика – 6 тыс. руб., посещение бассейна – 4 тыс. руб. При проведении инвентаризации склада в связи со сменой кладовщика были выявлены излишки материалов в размере 18 тыс. руб. Доходы и расходы указаны без НДС. Учет доходов и расходов ведется методом начисления. Взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование и взносы по «травматизму» включены в состав расходов. Норма амортизации для четвертой амортизационной группы - 3,8%, для шестой группы – 1,8%. Определите авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за полугодие.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Налоговая база по налогу на прибыль полученные доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Согласно ст. 249 и 250 НК РФ в составе доходов учитываем доходы от реализации продукции и внереализационные доходы: признанные должником штрафные санкции по хозяйственным договорам и излишки материалов, выявленные при инвентаризации склада
Всего доходов: 5650000 + 160000 + 18000 = 5828000 руб.
Не учитываем в доходах (ст. 251 НК РФ):
- полученные дивиденды по акциям, т.к. налог удерживает организация, которая выплачивает дивиденды
- полученный вклад в уставный капитал.
Согласно ст. 254, 255, 256, 264, 265 НК РФ в расходы включаем прямые, косвенные расходы, представительские расходы, начисленную амортизацию, штрафы.
В представительских расходах можно принять к учету только затраты на организацию официального приема и услуги переводчика: 28000 + 6000 = 34000 руб
. Норматив по представительским расходам - 4% от фонда оплаты труда (п. 2 ст. 264 НК РФ): 900000 * 4% = 36000 руб. В расходы включаем 34000 руб.
Посещение бассейна к представительским расходам не относится.
4 производственные линии – это основные средства, затраты по ним учитываются путем начисленной амортизации.
Новая линия поставлена на учет в январе, амортизацию по ней начинаем начислять с февраля, заканчиваем в мае.
При нелинейном методе начисления амортизации сумма амортизации за месяц = суммарный баланс по амортизационной группе * норму амортизации (п
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
