Логотип Автор24реферат
Задать вопрос
%
уникальность
не проверялась
Решение задач на тему:

Доходы от реализации продукции организации составили 4 650 тыс

уникальность
не проверялась
Аа
5779 символов
Категория
Налоги
Решение задач
Доходы от реализации продукции организации составили 4 650 тыс .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Доходы от реализации продукции организации составили 4 650 тыс.руб. За первое полугодие признаны и перечислены должником организации штрафные санкции по хозяйственным договорам на сумму 60 тыс. руб., признанные организацией штрафы составили 50 тыс. руб., в том числе за несвоевременные платежи в бюджет – 30 тыс. руб. и за нарушение трудового законодательства - административный штраф -10 тыс. руб. Получены дивиденды по акциям в сумме 50 тыс. руб. Получено в качестве вклада в уставный капитал 26 тыс. руб. В учетной политике в целях налогообложения в текущем году организацией предусмотрен переход с линейного на нелинейный метод начисления амортизации. На 1 января на балансе числятся 4 производственные линии. Все они относятся к шестой амортизационной группе. Остаточная стоимость каждой линии на начало года составила: I - 800 000 руб.; II – 400 000 руб.; III - 560 000 руб.; IV - 380 000 руб. В январе приобретена новая линия. В этом же месяце она введена в эксплуатацию. Ее первоначальная стоимость - 840 000 руб., срок полезного использования - 11 лет (шестая амортизационная группа). Новая линия используется для работы в условиях повышенной сменности, поэтому организация применяет к основной норме амортизации повышающий коэффициент 2. В мае эта линия была продана. Прямые расходы, относящиеся к отчетному периоду, составили 2 250 тыс. руб., в том числе начисленные расходы на оплату труда 900 тыс. руб., косвенные расходы 400 тыс. руб., в том числе начисленные расходы на оплату труда управленческого персонала составили 320 тыс. руб. Кроме того, расходы по обслуживанию представителей других организаций, в том числе организация официального приема 28 тыс. руб., услуги переводчика – 5 тыс.руб., посещение бассейна – 5 тыс. руб. При проведении инвентаризации склада в связи со сменой кладовщика были выявлены излишки материалов в размере 20 тыс. руб. Доходы и расходы указаны без НДС. Учет доходов и расходов ведется методом начисления. Взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование и взносы по «травматизму» включены в состав расходов. Норма амортизации для четвертой амортизационной группы - 3,8%, для шестой группы – 1,8%. Определите авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за полугодие.

Нужно полное решение этой работы?

Решение

Потяни, чтобы посмотреть
Налоговая база по налогу на прибыль полученные доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ).
В составе доходов учитываем доходы от реализации продукции и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).
Внереализационные доходы: признанные должником штрафные санкции по хозяйственным договорам; излишки материалов, выявленные при инвентаризации склада
Всего доходов: 5650000 + 60000 + 20000 = 5730000 руб.
Полученные дивиденды по акциям и полученный вклад в уставный капитал относятся к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы (п. 1 ст. 251 НК РФ).
В расходы включаем прямые, косвенные расходы, представительские расходы, начисленную амортизацию, штрафы (ст. 254, 255, 256, 264, 265 НК РФ).
В представительских расходах принимаем к учету затраты на организацию официального приема и услуги переводчика (п. 2 ст. 264 НК РФ). Указанные расходы не превышают норматив - 4% от фонда оплаты труда.
Сумму за посещение бассейна в расходы принять нельзя.
Амортизация по производственным линиям
При нелинейном методе амортизация считается не по каждому объекту основных средств в отдельности, а по амортизационным группам (ст . 259.2 НК РФ).
Для каждой амортизационной группы на первое число налогового периода (1 января)  определяется суммарный баланс, который представляет собой суммарную остаточную стоимость всех объектов амортизируемого имущества, которое относится к данной амортизационной группе.
Сумма начисленной амортизации  рассчитывается ежемесячно.
Норма амортизации для шестой группы –1,8%.
Остаточная стоимость на начало года:
800000 + 400000 + 560000 + 380000 = 2140000 руб.
Сумма амортизации за январь: 2140000 * 1,8% = 38520 руб.
Остаточная стоимость на 01 февраля:
2140000 – 38520 = 2101480 руб.
Сумма амортизации за февраль: 2101480 * 1,8% = 37827 руб.
Остаточная стоимость на 01 марта:
2101480 – 37827 = 2063653 руб.
Сумма амортизации за март: 2063653 * 1,8% = 37146 руб.
Остаточная стоимость на 01 апреля:
2063653 – 37146 = 2026507 руб.
Сумма амортизации за апрель: 2026507 * 1,8% = 36477 руб.
Остаточная стоимость на 01 мая:
2026507 – 36477 = 1990030 руб.
Сумма амортизации за май: 1990030 * 1,8% = 35821 руб.
Остаточная стоимость на 01 июня:
1990030 – 35821 = 1954209 руб.
Сумма амортизации за июнь: 1954209 * 1,8% = 35176 руб.
Амортизацию по новой линии начинаем начислять с февраля, заканчиваем в мае.
Применяем к основной норме амортизации повышающий коэффициент 2
50% задачи недоступно для прочтения
Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение
Получить задачу

Магазин работ

Посмотреть все
Посмотреть все
Больше решений задач по налогам:

Физическое лицо получило в налоговом периоде 315000 руб

1313 символов
Налоги
Решение задач

АО "Старт" имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина

915 символов
Налоги
Решение задач

В декабре 2020 года организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 200 000 руб

1757 символов
Налоги
Решение задач
Все Решенные задачи по налогам
Закажи решение задач

Наш проект является банком работ по всем школьным и студенческим предметам. Если вы не хотите тратить время на написание работ по ненужным предметам или ищете шаблон для своей работы — он есть у нас.