Для ведения своей деятельности организация занимает три земельных участка. На каждый участок организации выдано свидетельство о государственной регистрации прав на недвижимое имущество.
На земельном участке № 1 организация ведет научно-производственную деятельность. Кадастровый номер участка - 34:53:370000:0021 (условный), а кадастровая стоимость - 17 000 000 руб. В данном муниципальном образовании для земель, на которых осуществляется научно-производственная деятельность, установлена ставка налога 1,0%. Кроме того, в отношении таких земельных участков установлена налоговая льгота в виде не облагаемой налогом суммы в размере 600 000 руб.
На земельном участке № 2 организация разместила спортивную площадку. Кадастровый номер участка - 34:53:370000:0022 (условный), а кадастровая стоимость - 1 559 000 руб. По землям, занятым спортивными сооружениями, в данном муниципальном образовании установлена ставка налога 0,5%.
Земельный участок № 3 предоставлен 10 мая 2018 года для проведения выставок. Его кадастровый номер - 34:53:370000:0084 (условный), а кадастровая стоимость - 3 000 800 руб. Ставка налога для таких земель установлена в размере 1,5%. При этом по землям, занятым объектами для проведения выставок по научно-исследовательским работам, установлена льгота в виде уменьшения исчисленной суммы (налога) авансового платежа на сумму, рассчитанную исходя из ставки земельного налога, уменьшенной на 0,5%.
Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2018 год и составить налоговую декларацию за этот период.
Решение
По земельному участку №1 облагаемая кадастровая стоимость 16 400 000, умножается на ставку 1%. Соответственно 164 000 в год или 41 000 в квартал.
специально отведенном поле ООО «Земля»указывает кадастровый номер земельного участка - 34:53:370000:0021.
Затем организация вписывает:
- в строку 010 - КБК, по которому подлежит зачислению сумма авансового платежа, - 182 1 06 06022 04 1000 110;
- в строку 020 - ОКТМО муниципального образования, где расположен этот участок, - 23253000000;
- в строку 030 - код категории земель в пределах населенных пунктов, отнесенных к прочим земельным участкам, - 003001200100.
По строке 040 организация ставит прочерк, так как данный земельный участок не используется под жилищное строительство.
По строке 050 налогоплательщик приводит кадастровую стоимость земельного участка в целых рублях - 17000000 руб.
Поскольку организации земельный участок предоставлен полностью, а не в доле с другим налогоплательщиком, то в каждой ячейке строки 060 ставятся прочерки.
ООО «Земля»по земельному участку N 1 имеет право на установленную органом муниципального образования льготу в виде не облагаемой налогом суммы, поэтому оно отражает по строке 070 - код налоговой льготы - 3021300, а по строке 080 - сумму льготы - 600000 руб.
В строках 090-170 организация проставляет прочерки, поскольку соответствующих льгот у нее нет, а По строке 180 - 1,0. Это коэффициент К1.
ООО «Земля»имеет льготу в виде не облагаемой налогом суммы, установленную органом муниципального образования. Поэтому в строку 190 оно указывает величину налоговой базы - 16400000 руб. (17000000 руб. - 600000 руб.).
В строку 120 вписывается налоговая ставка в процентах - 1,0.
ООО «Земля»пользовалось земельным участком в течение всего2018 года, поэтому по строке 130 оно указывает 3, а по строке 140 - 1,0
. Это коэффициент К2.
В строку 230 налогоплательщик отражает сумму исчисленного авансового платежа за отчетный период - 41000 руб. Она рассчитывается как от произведения налоговой базы (строка 190), налоговой ставки (строка 120) и коэффициента К2 (строка 140), деленного на 100: x 16400000 руб. x 1,0 x 1 : 100 = 41000 руб.
По строкам 240-270 ООО «Земля»проставляет прочерки, так как не имеет соответствующей льготы.
В строку 280 организация вписывает сумму авансового платежа, исчисленную к уплате в бюджет за отчетный период. Поскольку у ООО «Земля»льгот, уменьшающих исчисленную сумму авансового платежа, нет, то данные по строке 230 переносятся в строку 280. Значит, по строке 280 отражается 41000 руб.
По земельному участку №2 кадастровая стоимость 1 559 000 умножается на 0.5%. Земельный налог 7 795 или 1949 в квартал.
Организация указывает:
- в специально отведенном поле - кадастровый номер земельного участка - 34:53:370000:0022;
- По строке 010 - КБК, по которому подлежит зачислению авансовый платеж, - 182 1 06 06022 04 1000 110;
- По строке 020 - код ОКТМО - 23253000000;
- По строке 030 - код категории земель в пределах населенных пунктов, отнесенных к прочим земельным участкам, - 003001200100.
В строку 040 ООО «Земля»ставит прочерк, так как земельный участок не используется под жилищное строительство.
По строке 050 налогоплательщик указывает кадастровую стоимость участка - 1559000 руб.
Земельный участок предоставлен организации полностью, а не в доле с другим налогоплательщиком, значит, в каждой ячейке строки 060 ставятся прочерки.
ООО «Земля»не имеет соответствующих льгот, поэтому по строкам 070-170 оно проставляет прочерки, а по строке 180 - 1,0.
В строку 190 налогоплательщик указывает налоговую базу, рассчитанную как разность значений строк 050 и 080, - 1559000 руб.
Организация отражает по строке 120 налоговую ставку в процентах - 0,5, по строке 130 - 3, а по строке 20 - 1,0.
В строку 230 ООО «Земля»указывает исчисленный авансовый платеж в сумме 1949 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
