Для проверки кассовой дисциплины ООО «Интрига» были представлены следующие документы: кассовая книга ООО «Интрига», отчет кассира (табл. 1, табл. 2).
Таблица 1
Кассовая книга ООО «Интрига» За 01-03 сентября текущего года
№ доку-
мента
От кого получены или кому выданы
Счет
Приход, руб. Расход, руб.
Остаток на начало дня
23 323
58 Получено от Чернова Н.И. – возврат подот-
четных сумм
73 2 400
113 Выдано Калтырину П.И. – по листку нетру-
доспособности
69
10788
114 Выдано Дмитриеву А.М. – на командиро-
вочные расходы
71
12 500
60 Получено с расчетного счета по чеку
№ 675863 51 1 134 240
116 Коневу П.Р. – за ремонт принтера 76
34 320
121 Выдана заработная плата согласно платеж-
ной ведомости
70
1 061 064
61 Получено от Медведева М.П. – возврат под-
отчетных сумм
71 724
62 Получено от покупателя ООО «Пешка» за
отгруженные товары
62 58 000
122 Сдана выручка в банк
51
60 000
117 ООО «Иксмарт» - за канцелярские товары 26
3 552
Итого по отчету
1 195 364 1 182 224
36 463
КассирП.Л. Молчанова
Проверил документы в количестве трех приходных и пяти расходных
Получил:Главный бухгалтер Р. Малов
Таблица 2
Отчет кассира ООО «Интрига» За 01-03 сентября текущего года
№ доку-
мента
От кого получены или кому выданы
Счет
Приход, руб. Расход, руб.
Остаток на начало дня
23 323
58 Получено от Чернова Н.И. – возврат подот-
четных сумм
73 2 400
113 Выдано Калтырину П.И. – по листку нетру-
доспособности
69
10788
114 Выдано Дмитриеву А.М. – на командиро-
вочные расходы
71
12 500
60 Получено с расчетного счета по чеку
№ 675863 51 1114240
116 Коневу П.Р. – за ремонт принтера 76
14320
121 Выдана заработная плата согласно платеж-
ной ведомости
70
1 061 064
61 Получено от Медведева М.П. – возврат под-
отчетных сумм
71 724
62 Получено от покупателя ООО «Пешка» за
отгруженные товары
62 58 000
122 Сдана выручка в банк
51
60 000
117 ООО «Иксмарт» - за канцелярские товары 26
3 552
Итого по отчету
1175364 1162224
36 463
КассирП.Л. Молчанова
Проверил документы в количестве трех приходных и пяти расходных
Получил:Главный бухгалтер Р. Малов
Требуется:
проверить соответствие записей в отчете кассира записям в кассовой книге;
выявить нарушения и сделать выводы.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
В бухгалтерском учете для отражения расчетов с сотрудниками организации по подотчетным суммам предназначен специальный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», в соответствии с Планом счетов, утвержденным Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н.
Таким образом, по документу №58 Получено от Чернова Н.И. – возврат подотчетных сумм отражается в корреспонденции со счетом 71.
Для расчетов с работниками по трудовым выплатам в бухгалтерском учете предусмотрен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Этот счет используется в том числе при отражении операций по начислению больничного пособие
. (п. 2 Постановления Правительства от 21.04.2011 № 294).
Таким образом, по документу №113 Выдано Калтырину П.И. – по листку нетрудоспособности отражается в корреспонденции со счетом 70.
При покупке канцелярских товаров по документу 117 перечисление сумм ООО «Иксмарт» отражается в корреспонденции со счетом 60.
Из рассмотренного примера, можно сделать вывод о несоответствии записей в отчете кассира записям в кассовой книге
При наличии ошибок их можно исправить следующим образом:
При наличии ошибок, не влияющих на итоговую сумму (номеров ордеров, наименования лиц и предприятий), необходимо зачеркнуть неверную запись одной чертой и записать над или под ним правильные данные
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
