Баланс предприятия на 1 января 2020 года (руб)

Заполним журнал хозяйственных операций предприятия за февраль
2020 года (тыс. руб.)
№ Содержание операций Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дт
Кт
1 2 3 4 5
1. Поступило в кассу с расчётного
счёта 10 000 50 51
2. Получен краткосрочный кредит
на расчётный счёт 5 010 51 66
3. Оплаченазадолженность
поставщикамзасчёт краткосрочного кредита 5 000 60 51
4. Поступили от поставщиков материалы 20 000 10 60
5. Выдана из кассы заработная плата 10 000 70 50
6 Перечислен в бюджет налог на
доходы физ. лиц 5 236 68 51
7 Начислена заработная плата:
1. администрации предприятия 25 400 26 70
2. цеховому персоналу 12 480 20 70
3.рабочимосновного
производства 55 860 20 70
4. рабочим вспомогательного
производства 22 400 23 70
8 Получено по чеку с расчетного счета для выдачи подотчетных сумм
100 000 50 51
9 Получено от покупателей за продукцию 123 000 51 62
10 Перечислено с расчетного счета в погашении краткосрочной ссуды 55 000 66 51
Откроем счета бухгалтерского учета, отразим на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи, подсчитаем обороты за месяц и конечные остатки.
Активные счета
Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Начальное сальдо: 50 500
Оборот:0 Оборот:0
Сальдо: 50 500
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
Начальное сальдо: 20 000
20 000
Оборот: 20 000 Оборот:0
Сальдо: 40 000
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Начальное сальдо: 0
12 480
55 860
Оборот: 68 340 Оборот:0
Сальдо: 68 340
Счет 23 «Вспомогательное производство»
Дебет Кредит
Начальное сальдо: 0
22 400
Оборот: 22 400 Оборот:0
Сальдо: 22 400
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
Начальное сальдо: 0
25 400
Оборот: 25 400 Оборот:0
Сальдо: 25 400
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
Начальное сальдо: 6 025
10 000
100 000 10 000
Оборот: 110 000 Оборот:10 000
Сальдо: 106 025
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
Начальное сальдо: 30 000
5 010
123 000 10 000
5 000
5 236
100 000
55 000
Оборот: 128 010 Оборот:175 236
Сальдо: 17 226
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
Начальное сальдо: 0
123 000
Оборот: 0 Оборот:123 000
Сальдо:123 000
Пассивные счета
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчика»
Дебет Кредит
Начальное сальдо:10 025
5 000 20 000
Оборот: 5 000 Оборот:20 000
Сальдо: 25 025
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
Начальное сальдо:25 000
55 000 5 010
Оборот: 55 000 Оборот:5 010
Сальдо: 24 990
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
Начальное сальдо:0
5 236 0
Оборот: 5 236 Оборот:0
Сальдо: 5 236
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
Начальное сальдо:10 500
10 000 25 400
12 480
55 860
22 400
Оборот: 10 000 Оборот:116 140
Сальдо: 116 640
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
Начальное сальдо:61 000
Оборот: 0 Оборот:0
Сальдо: 61 000
Бухгалтерский баланс
Актив
Сумм, руб