Сравнение методик анализа финансового состояния банка

Введение

Оценка финансового состояния банка является одной из основ в стратегическом управлении финансово-кредитным учреждением. Ряд научных исследователей детальным образом оценили актуальные методики, используемые в анализе финансового состояния банковских организаций.
В частности, Е. Жарковская и О. Лаврушин в своих трудах пишут о том, что отечественные и зарубежные методики имеют свои преимущества и недостатки, охватывают лишь отдельные направления, характеризующие финансовую устойчивость.
Проблемы проведения анализа финансового состояния банковских учреждений в основном носят прикладной и теоретический характер. Указанные выше авторы в своих исследованиях обращаются к вопросу об эффективности применения востребованных методик при исследовании разных финансовых показателей банковских учреждений.


Сравнение методик анализа финансового состояния банка


Несмотря на то, что в практике российских коммерческих банков активно используются отечественные и зарубежные методики по оцениванию финансового состояния, все они определяют разные перспективы для применения результатов исследований.
В частности, данные по проведенным анализом должны давать однозначную оценку финансовой устойчивости финансово-кредитных учреждений, а также исчерпывающую информацию о перспективах принятия тех или иных управленческих решений с целью повышения финансовой устойчивости и стабильности банковского учреждения. Коммерческие банки на сегодняшний день используют разные методики для оценивания собственного финансового состояния. Все используемые методики в проведении финансового анализа необходимо поделить на две группы.
Так, в практике коммерческих банков с успехом используются отечественные и зарубежные методики по оцениванию финансового состояния учреждений.
К российским методикам необходимо отнести две, предложенные в соответствии с указаниями ЦБ №2005-У и №1379-У. Другая группа методик представлена авторскими наработками, сюда необходимо отнести авторскую методику Кромонова, методику ИД “Коммерсант” и ИД “Эксперт”. Что касается зарубежных методик по оцениванию финансового состояния коммерческих банков, то к ним необходимо отнести проведение анализа с применением статистической модели FIMS, а также применение рейтингового оценивания финансового положения по методике CAMEL.
Методика ЦБ №1379-У в основном ориентирована на то, чтобы вывести общий результат, характеризующий финансовую устойчивость банка. Эта методика регулярно обновляется, так как к ней добавляются новые критерии при проведении анализа.
Плюсом этой методики будет то, что она соответствует тенденциям развития банковского сектора. В основе этой методики, предложенной ЦБ, находится анализ нескольких групп финансовых показателей. В частности, оцениванию подлежит объем капитала и накопленных активов, а также показатели доходности и ликвидности финансово-кредитного учреждения. Недостаток этой методики сводится к тому, что общая оценка носит статичный характер.
С ее применением можно анализировать данные по итогам уже закрытых периодов. С применением этой методики невозможно рассчитать прогнозные показатели

. Те коммерческие учреждения, которые используют эту методику для оценивания финансового состояния, узнают об имеющихся проблемах с той же ликвидностью или доходностью только по результатам проведения анализа.
Усовершенствованная методика ЦБ №2005-У была выпущена в 2008 г. В основе этой модели опять находится обобщающий финансовый показатель на основе взятия исходных данных о результатах деятельности в отчетном периоде. Преимущество этой методики по сравнению с предыдущей сводится к тому, что с ней уже можно обратиться к вопросу об управлении рисками.
Еще одно отличие этой методики от предыдущей заключается в том, что с ней можно спрогнозировать показатели доходности на перспективу. В частности, можно спрогнозировать объем капитала и доходности на будущее.
Недостаток этой методики заключается в том, что все полученные балльные значения носят исключительно экспертный характер. Этот подход со стороны ЦБ при оценивании финансового состояния финансово-кредитного учреждения рассматривается как субъективный.
Теперь обратимся к анализу авторских методик и тех, которые были выработаны рейтинговыми агентствами. Так, в основе методики от ИД “Коммерсант” находится изучение нескольких групп показателей, характеризующих ситуацию с финансовой устойчивостью. Речь идет об анализе активов и их структуры, а также об оценивании доходности на объекты капитала.
Для формирования окончательной оценки оцениваются показатели доходности и прибыльности бизнеса со взятием данных за несколько последних периодов. На основании этой методики ИД “Коммерсант” формирует свой рейтинг финансово-кредитных учреждений. Главный плюс описываемой методики заключается в том, что в ее основе находится простой алгоритм.
Соответственно, результаты проведенного анализа могут быть интерпретированы однозначно. У этой методики есть несколько существенных плюсов. В частности, не учитывается взаимосвязь между анализируемыми показателями финансовой устойчивости. За основу информационного обеспечения с этой методикой берутся относительные показатели, которые в свою очередь определяются абсолютными величинами.
Эта методика не позволяет обратиться к вопросу о проведении анализа качества активов, она же исключает возможность оценивания величины активов и достаточность сформированного капитала.
Более совершенной в финансовом анализе является авторская методика В. Кромонова. В ее основе находится так называемая формула надежности.
Для определения коэффициента надежности финансового положения хозяйствующего субъекта берется несколько групп показателей. Речь идет о показателях ликвидности и защищенности сформированного капитала, о достигнутом показателе капитализации прибыли.
Эта методика позволяет экспертным путем сопоставить финансовые показатели кредитного учреждения с теми, которыми бы в теории обладал идеальный банк. Соответственно, чем ближе анализируемый банк будет находиться к позиции идеального банка, тем более высокой у него будет финансовая стабильность и надежность.
О надежности банка по этой методике можно судить по объему безопасных вложений с позиции вкладчиков банка и по объему совершенных безубыточных операций