Совершенствование оценки уровня финансирования геолого-разведочных работ в текущих экономических условиях

Введение

Аннотация: в данной работе проанализированы оценки уровня финансирования геологоразведочных работ в России, их специфика экономические условия. Также предложена модель финансирования в современных условиях экономики.
РФ занимает лидирующие место в сфере добычи полезных ископаемых, как для обеспечения своих внутренних нужд, так и для реализации сырья на мировых рынках.
В начале XXI века в нашей стране было создано достаточно мощную минерально-сырьевую базу (МСБ). В недрах РФ сосредоточены около 30% от всех мировых запасов природного газа, 50% из мировых запасов алмазов, 25% всех запасов никеля, примерно около 17% олова, и почти 10 % от мировых запасов нефти.
В 2016 г. объем производства продукции на предприятиях минерально- сырьевого комплекса (МСК) превысит 360 млрд долларов (основная часть которой приходится на топливно-энергетическое сырье). Значительная часть добытой нефти, природного газа, угля экспортируется. Доля топливно-энергетического комплекса (ТЭК) в экспортных доходах страны в 2016 г. составила 69,2 %.
Целью данной работы является определение уровня финансирования геологоразведочных работ в текущих экономических условиях на территории России
Задачи исследования:
Анализ финансирования геологоразведочных работ на территории РФ
Меры по стимулированию геологоразведочных работ на территории РФ
Ожидаемые результаты и целевые показатели развития геологической отрасли
Предмет исследования выступают месторождения продукции минерально- сырьевого комплекса РФ.
Объект исследования заключается в анализе текущих экономических условиях РФ по определении уровня финансирования ГРР.
Актуальность темы исследования состоит в том чтобы оценить ситуацию финансирования геолого-разведочных работ на территории РФ в текущих экономических условиях


Финансирование геолого-разведочных работ на территории РФ

Геологоразведочные проекты финансируются в нашей стране из трех источников: государственное финансирование, за счет собственных средств недропользователя, за счет фондовых рынков или через банковсковский кредит – российские либо зарубежные. Основным источником средств для финансирования геологоразведочных работ в России до сих пор являются собственные накопления инициаторов и владельцев проекта [1].
Многие крупные компании в России (и не только нефтегазовые) и частные лица, которые зарабатывают значительные средства в других областях бизнеса, вкладывают средства в дочерние предприятия, которые были специально созданные для проведения геолого-разведывательных работ на перспективных участках недр и небольших недоизученных месторождениях [6].
Получить кредит на финансирование геолого-разведочных работ достаточно затруднительно. Любой крупной компании, которая имеет свободные средства, кредит может требоваться в огромных суммах, которые нужно будет отдавать с процентами, а маленьким компаниям необходимо предоставить в банк гарантии возврата заемных средств, внеся в качестве залога имеющиеся материальные активы.
В 2016 г. финансирование работ по геологическому изучению недр и воспроизводству минерально- сырьевой базы за счет всех источников финансирования составило 286,84 млрд руб. (табл., рис 1) [3].
Таблица 1
Структура затрат на воспроизводство минерально-сырьевой базы РФ за 2012-2016 года
Год Федеральный бюджет Региональный бюджет Средства недропользователей
Всего, млрд. руб.
2012 20,62 0,38 170,6 191,6
2013 20 0,17 204,52 224,69
2014 23,65 3,26 214,65 241,56
2015 22,64 3,59 234,6 260,83
2016 22,34 3,2 261,3 286,84
Из федерального бюджета на эти цели было выделено 20 млрд руб. (почти 8% суммарных инвестиций). Затраты недропользователей составили 261,3 млрд руб., или более 92% затраченных средств.
Темп роста инвестиций в 2015 г. по отношению к 2014 г. составил 7,3 %, а в 2016 г. - 10% к показателю предыдущего года. Однако это произошло исключительно за счет увеличения затрат недропользователей.

Рис 1. Структура затрат на воспроизводство минерально-сырьевой базы РФ за 2012-2016 года
В 2016 г. вложения федерального бюджета сократились относительно 2015 г. незначительно, менее чем на 3%. Затраты региональных бюджетов на воспроизводство минерально-сырьевой базы страны оказались самыми низкими с 2016 г.
Следует отметить, что проектные показатели финансирования геологоразведочных работ из федерального бюджета, заложенные в «Долгосрочной государственной программе изучения и воспроизводства минерально-сырьевой базы России на основе баланса потребления и воспроизводства минерально-сырьевой базы» не были достигнуты ни разу за весь период действия Программы (табл., рис 2) [2]

Таблица 2
Структура затрат федерального бюджета га ГРР различных направлений в 2015-2016 гг
Год Углеводородное сырье Твердые полезные ископаемые Работы общегеологического и специального назначения Подземные воды Другие расходы
2015 9445 6531 5941 650 329
2016 9763 6359 5682 598 215


Рис 2

. Структура затрат федерального бюджета га ГРР различных направлений в 2015-2016 гг.
Хотя затраты федерального бюджета на геологоразведочные работы в 2016 г. несколько снизились по сравнению с 2015 г., структура затрат практически не изменилась. Как и ранее, около 70% выделенных средств (в 2015 г. - 70,2%, в 2016 г. - 70,7%) было направлено на воспроизводство минерально-сырьевой базы России.
Можно под итожить, что суммарные инвестиции в воспроизводство минерально-сырьевой базы РФ в 2016 г. оказались более значительными, чем в докризисном 2012 г. Рост относительно 2015 г. составил почти 27 млрд руб., или почти 9%. Нынешних объемов финансирования ГРР явно недостаточно [6].
Для получения декларируемых приростов запасов нефти, превышающих 600 млн. т, ежегодно пришлось бы все финансовые средства по всем видам работ и полезным ископаемым направить исключительно на бурение. Одно важное замечание. Нельзя ставить равенство между запасами и ресурсами. Последние, применительно к нефти, становятся запасами только после их подтверждения скважинами. Более того, бурению скважин предшествует выполнение дорогостоящих геофизических работ.
С учетом затрат на эти работы объем финансирования по углеводородному сырью должен был бы составить порядка 390-400 млрд, рублей. Эта сумма превышает объем финансирования геологоразведочных работ по всем направлениям и видам полезных ископаемых в 1,4-1,7 раз [6].

Меры по стимулированию геолого-разведочных работ на территории РФ

К экономическим мерам стимулирования геолого-разведочных работ и привлечения инвестиций в этот сектор можно отнести применение особого налогового режима. Налогообложение при проведении ГРР должно учитывать их чисто затратный характер (от начала поисковых работ до начала реализации добытого минерального сырья и получения прибыли проходят многие голы) и вероятность получения отрицательного результата на всех стадиях работ. Поэтому режим налогообложения компаний, проводящих ГРР, должен отличаться от обычного [4].
В мировой практике налогообложения недропользования для стимулирования ГРР широко применяются различные скидки и льготы. Наиболее распространены следующие [8]:
• скидка на истощение недр, стимулирующая проведение ГРР крупными горнодобывающими компаниями. Затраты на ГРР и восполнение погашенных запасов выделяют из прибыли таких компаний в форме регламентированной ее доли, не облагаемой налогом на прибыль;
• дифференциация и снижение налога на добычу полезных ископаемых в зависимости от горно-геологических (содержание полезных компонентов, степень выработанности запасов и др.) и географо-экономических факторов, что увеличивает финансовые возможности компании для проведения ГРР;
отмена ряда налогов на определенный период, например беспошлинный импорт геолого-разведочного оборудования, освобождение геолого-разведочных компаний от налога на добавленную стоимость и др.;
применение механизма «переводящих акций» (flow-through shares), способствующего притоку частных инвестиций в геологоразведку и соответственно увеличение объемов ГРР и открытий месторождений;
дополнительные налоговые льготы для компаний, выполняющих за свой счет ГРР ранних стадий в малообжитых, удаленных районах: налоговые «каникулы», перенос убытков на последующие периоды, снижение налога на добавленную стоимость и др. Льготный налоговый режим необходим в тех дотационных регионах, где уже сейчас выявленный минерально-сырьевой потенциал позволяет создать перспективные центры экономического роста на основе реализации социально и экономически эффективных проектов по добыче нефти, газа, золота, серебра, никеля, меди и других видов полезных ископаемых;
фиксация в лицензии на добычу полезных ископаемых, получаемых крупными компаниями, обязательств по финансированию и выполнению ГРР, воспроизводству запасов;
преимущества для компаний, у которых прирост запасов опережает добычу, в процессе проведения конкурсов и аукционов на получение права на геологическое изучение и добычу.
Все вышеперечисленные меры по стимулированию инвестиций в геологоразведку давно применяются во многих зарубежных странах и дали положительный результат и привели к значительному росту общих запасов как благородных и цветных металлов, так и топливно- энергетического сырья