Пути совершенствования налогообложения РФ

Введение

В странах с развитой рыночной экономикой налоги становятся основным источником финансирования общественных потребностей, однако их формы и виды существенно эволюционировали на протяжении всего исторического периода.
Налоги возникли вместе с государством для его обслуживания. С первых дней появления, государство нуждалось в этом, для своего существования и выполнения им функций накопителя ресурсов, которые оно нередко добывало грабежом более слабых соседей или собственного народа. Для ведения войн и обороны нужно было войско, для управления страной – специально образованный для этого аппарат, что требовало соответствующих материально-денежных ресурсов. Власть в лице монарха, царя, или другого субъекта получала их принуждением у владельцев земли, имущества, других материально-вещественных ресурсов. Со временем эти поборы были нормированы в виде обязательных платежей населения государству.
Налоги являются основной формой доходов страны. Кроме фискальной функции, налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на совместное производство, его динамику и структуру, на формирование ВВП.
В Налоговом кодексе приводится понятие налога: «Под налогом разумеется непременный, индивидуально безвозмездный платеж, взымаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения относящихся им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, для финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований» [1].
Цель работы – определить пути совершенствования налогообложения РФ.

1. Проблемы налогообложения
Основным недостатком современной налоговой системы является ее сложность. Большое количество налогов и сборов: акцизы, НДС, государственные налоги и т. д. имеют схожий характер и практически неразличимы. Однако такое большое количество платежей влечет за собой множество трудностей в работе компании, поэтому и производится много налоговых вычетов [4, с.56].
Другой проблемой современной налоговой системы является неравное распределение налоговых платежей между налогоплательщиками. Распределение налоговых платежей в зависимости от дохода плательщика практически не учитывалось. Внимание налоговых органов в основном направлено на мелких и средних предпринимателей, так как их легче всего проверить. В то же время большинство предпринимателей избегают налогов как на легальном, так и на нелегальном уровнях.
Что касается проблем современной налоговой системы Российской Федерации, прежде всего следует упомянуть проблему налогового администрирования - налоговая система остается громоздкой и неэкономичной

. Большой объем налоговых поступлений, сложные методы расчета и многочисленные бюрократические процедуры усложняют как налоговый учет, так и налоговый аудит.
Решение проблемы производства и развития государства, стимулирующее влияние налоговой системы на хозяйственную деятельность предприятий, является одной из основных задач государства [3, с.89].
Одна из проблем заключается в том, что налоги на доходы и богатство серьезно сдерживают темпы роста производственного сектора. Отсутствие налоговых льгот и мер по сбору доходов является одним из недостатков налоговой системы.
В настоящее время налоговая система Российской Федерации не соответствует параметрам инновационного развития страны. Налоговая информационная система несовершенна и неустойчива.
Одним из недостатков налоговой системы является тот факт, что Правительство Российской Федерации не меняет методы сбора налогов и элементы налогов и сборов с целью учета социально-экономических изменений и реструктуризации в стране.
Еще одна важная проблема современной налоговой системы заключается в том, что государство не разрабатывает новые меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов. Фактически, эффективная разработка и применение мер по сбору налогов решает многие связанные с государством проблемы государственных доходов.
Налоговая система является одним из наиболее эффективных рычагов государственного регулирования. В зависимости от того, насколько правильным является строительство, развитие и функционирование страны в целом будет настолько эффективным и действенным.

2. Пути совершенствования налогообложения
Сейчас делается много предложений по внедрению развития и совершенствования налоговой системы, которые приносят минимальные результаты или не приносят их вообще. В связи с тем, что конкурентоспособность российской экономики на мировом рынке оставляет желать лучшего, а в условиях расширяющейся глобализации шансов на ее укрепление очень мало. Основным способом реорганизации становится замена налогов, которые тормозят развитие, и заменить их на налоги- акселераторы [5, с.114].
Первый подлежащий замене налог - это подоходный налог. Его можно заменить прогрессивным налогом на расходы. Суть этого налога заключается в том, что определенная сумма, уплачиваемая налогоплательщиком, будет начисляться не на доходы, а на расходы. Этот метод поможет устранить некоторые недостатки, присущие налогу на прибыль. Первая перспектива замены заключается в том, что налог на расходы стимулирует частные денежные сбережения, а налог на доходы физических лиц - как накопления, так и сбережения