Методика выявления махинаций в финансовой сфере

Введение
Мошенничество проявляется во многих формах, включая взяточничество, откаты, мошенничество с выставлением счетов, мошенничество с заработной платой и многое другое. Мошенничество с финансовой отчетностью является еще одним распространенным методом обмана, при котором финансовые данные компании преднамеренно искажаются в попытке ввести в заблуждение людей и/или создать видимость более сильной компании. 
Несмотря на риск быть пойманным и потенциальную возможность тюремного заключения, люди совершают мошенничество для личной выгоды, например, получая бонус за достижение целей дохода. На высоком уровне руководство может делать ложные заявления в годовых отчетах, чтобы завышать стоимость компании. А кто-то еще может попытаться разрушить бизнес. Независимо от мотивации, мошенничество с финансовой отчетностью вызывает проблемы с акционерами и потенциальными инвесторами—и это может вызвать серьезные санкции со стороны SEC.
В этой работе рассматриваются методы мошенничества с финансовой отчетностью и советы, помогающие предотвратить его.
Аналитика для мониторинга мошенничества
В наши дни бизнес-данные управляются и хранятся ИТ-системами в организации. Поэтому организации больше полагаются на ИТ-системы для поддержки бизнес-процессов. Из-за таких ИТ-систем уровень человеческого взаимодействия был снижен в большей степени, что в свою очередь становится основной причиной мошенничества, происходящего в организации. Для выявления и предотвращения подобных махинаций организации вновь переходят на автоматизированный контроль.
Обнаружение мошенничества означает выявление фактического или ожидаемого мошенничества, которое должно иметь место в организации. Организация должна внедрить надлежащие системы и процессы для выявления мошенничества на ранней стадии или даже до его возникновения. Обнаружение мошенничества состоит из следующих методов
Проактивная и реактивная реакция
Ручной и автоматизированный
Организация должна включить эти методы обнаружения мошенничества в свою стратегию борьбы с мошенничеством
 Техника обнаружения мошенничества важна для организации, чтобы узнать новый тип мошенничества, а также некоторые традиционные мошенничества. Даже самый эффективный метод обнаружения мошенничества может быть обойден квалифицированным мошенником. Поэтому организация должна быть очень умной в разработке таких методов обнаружения мошенничества.
Преимущества обнаружения мошенничества включают в себя следующее
Снижение подверженности мошенническим действиям
Снижение затрат, связанных с мошенничеством
Узнайте, какие уязвимые сотрудники подвержены риску мошенничества
Имейте организационные контроли
Улучшает результаты работы организации
Завоевывает доверие и уверенность акционеров организации
Доступность бизнес-данных из внутренних и внешних источников стала более легкой. Это заставляет организации использовать аналитику в своих программах обнаружения мошенничества. Анализ данных о мошенничестве играет решающую роль в раннем выявлении и мониторинге мошенничества. Эти методы анализа данных помогут организации выявить возможные случаи мошенничества и внедрить эффективную программу мониторинга мошенничества для защиты организации.
Традиционные методы обнаружения аномалий и различные основанные на правилах методы уже применяются на практике многими организациями для обнаружения и предотвращения мошенничества. Но они не настолько сильны. У них есть свои пределы. Когда аналитика добавляется к таким традиционным методам, она расширяет возможности обнаружения мошенничества и придает новое измерение методам обнаружения мошенничества.
Еще одна важная причина для использования аналитики данных для борьбы с мошенничеством заключается в том, что в наши дни системы внутреннего контроля имеют недостатки контроля. Чтобы избежать этого, организации должны иметь контроль над каждой транзакцией, которая имеет место, и проверять транзакцию с помощью аналитики мошенничества.
И анализ мошенничества также помогает измерить производительность, которая поможет вам стандартизировать и иметь контроль для постоянного улучшения

. Таким образом аналитика мошенничества позволяет:
Определить скрытые закономерности
Анализ мошенничества позволяет выявить новые модели, тенденции и сценарии, в соответствии с которыми происходит мошенничество. В то время как традиционные подходы упускают такие вещи.
Интеграция данных
Анализ мошенничества играет важную роль в интеграции данных. Он объединяет данные из различных источников и общедоступных записей, которые могут быть интегрированы в модель.
Активизировать существующие усилия
Анализ мошенничества не заменяет традиционные методы, основанные на правилах, но он просто добавляет к вашим существующим усилиям, чтобы принести вам более улучшенные результаты
 
Методы анализа мошенничества
Существует пять важных методов обнаружения мошенничества.
Отбор проб
Отбор проб является обязательным для определенных процессов обнаружения мошенничества. Выборка будет более эффективной там, где задействовано много данных. Но все же у него есть свой недостаток. Выборка может быть не в состоянии полностью контролировать обнаружение мошенничества, поскольку она учитывает лишь небольшое число населения. Мошеннические операции не происходят случайным образом, поэтому организация должна проверить все транзакции, чтобы эффективно обнаружить мошенничество.
Метод гипотезы
Это не что иное, как обнаружение мошенничества с помощью гипотезы. Это позволяет вам исследовать. Вы можете проверить транзакции и выяснить, есть ли какие-либо возможности для мошенничества. Вы можете иметь гипотезу для проверки и выяснить, есть ли какие-либо мошеннические действия, происходящие, а затем вы можете исследовать то же самое.
Повторяющийся или непрерывный анализ
Повторяющийся или конкурентный анализ означает создание и настройку сценариев для работы с большим объемом данных для выявления мошенничества, поскольку они происходят в течение определенного периода времени.
Запускайте скрипт каждый день, чтобы пройти через все транзакции и получать периодические уведомления о мошенничестве. Этот метод может помочь в повышении общей эффективности и согласованности ваших процессов обнаружения мошенничества.
Методы аналитики
Аналитические методы помогают вам обнаружить мошенников, которые не являются нормальными
Рассчитайте статистические параметры, чтобы найти значения, превышающие средние значения стандартного отклонения.
Посмотрите на высокие и низкие значения и узнайте, какие там аномалии. Такие аномалии часто являются индикаторами мошенничества
Классификация данных - группируйте свои данные и транзакции на основе определенных факторов, таких как географический район. 
Закон Бенфорда
Закон Бенфорда часто может использоваться в качестве индикатора мошеннических данных. Распределение Бенфорда неоднородно с меньшими цифрами более вероятно, чем с большими цифрами. Используя закон Бенфорда, вы можете проверить определенные точки и числа и определить те, которые появляются чаще, чем они должны быть, и поэтому они являются подозрительными.
Существует также несколько других инструментов интеллектуального анализа данных для обнаружения мошенничества:
Сопоставление данных - этот метод выяснит, есть ли какие-либо данные, которые точно совпадают с другими данными.
Звуковой - это еще один мощный метод, где он определяет варианты допустимых имен сотрудников компании.
Дубликаты - это еще один метод, который наиболее часто используется многими организациями для выявления мошенничества, а также любых ошибок, возникающих в рамках всех коммерческих операций.
Пробелы – в этом методе вы можете узнать недостающие последовательные данные. Например, если у вас есть заказы на покупку, которые выдаются компанией в последовательном порядке, и если что-то отсутствует, вы можете легко узнать. Это простой метод, и он будет работать отлично, если используется правильно.
Виды махинаций в финансовой сфере
Фиктивные доходы и продажи
Одним из элементов мошенничества с финансовой отчетностью являются фиктивные доходы и продажи, такие как доходы, которые не были полностью получены и не готовы к признанию. Эта манипуляция включает в себя отправку продуктов, которые не были заказаны, но были выставлены счета. Эти фиктивные продажи обычно связаны с поддельными клиентами, но преступник может также записывать фальшивые продажи законным клиентам, хотя это менее распространено.
Разноска фантомного дохода
Другой метод-это фантомная разноска выручки, схема, в которой компания будет разносить статьи выручки, находящиеся под консигнацией. Исполнитель может разнести продажи до их совершения или до оплаты, повторно объявить просроченные счета или выставить предварительный счет для будущих продаж.
Манипулирование активами
Компания также может манипулировать своими активами, заявляя, что оборудование арендуется в качестве операционной аренды, когда это действительно аренда капитала. Существующие активы могут быть завышены, или исполнитель может записать фиктивные активы или иным образом неправильно записать их.
Измененные учетные записи
Еще одним методом является незаконное присвоение проводок по операциям или включение ложных расходов. Это делается для того, чтобы скрыть или замаскировать кражу или хищение, и обычно это делается по чисто личным причинам. Существуют и другие способы изменения числовых показателей, такие как сокрытие обязательств, при котором обязательства удерживаются вне баланса, и завышение выручки путем учета этих неопределенных продаж.
Завышенная оценка компании
Финансовое мошенничество также совершается менеджерами компании, чтобы помочь увеличить стоимость компании. Мотивация заключается в том, чтобы спроецировать компанию в лучшем свете, чтобы привлечь инвесторов к обзору и инвестированию. Это, конечно, вызывает озабоченность у SEC, которая в настоящее время расширяет свои усилия по привлечению к ответственности большего числа компаний и менеджеров за мошенничество.
Признаки присутствия мошенничества в финансовой сфере и способы борьбы с ним.
Для реализации анализа данных для выявления мошенничества многие компании используют различные инструменты обнаружения мошенничества для обнаружения мошенничества. Но для того, чтобы сделать процесс обнаружения мошенничества более успешным, необходима более надежная структура. Мы перечислили здесь несколько шагов о том, как реализовать аналитику для обнаружения мошенничества
Выполнить SWOT анализ
Многие организации осознали растущее значение анализа мошенничества. Но в спешке они выбирают дорогостоящие решения для обнаружения мошенничества, которые не соответствуют сильным и слабым сторонам компании. Поэтому организации должны сделать SWOT-анализ перед началом работы с программой обнаружения мошенничества, чтобы сделать его работу в полной мере.
Создайте специальную команду управления мошенничеством
Традиционные компании не имеют конкретной команды для обнаружения мошенничества. Но в эти дни важно иметь специальную команду, которая работает, чтобы найти и предотвратить мошенничество в организации. Группа должна иметь надлежащий поток и надлежащую систему обнаружения мошенничества в отчетности.
Достоверные данные
Интегрируйте все базы данных в организации и удалите все ненужные вещи из баз данных.
Изложите соответствующие бизнес-правила
Компании должны придумать бизнес-правила после проведения исследования ресурсов и опыта компании. Существуют различные виды мошенничества, и лишь немногие из них являются специфическими для конкретной отрасли. Внешний поставщик не может построить надежное решение для обнаружения мошенничества без получения надлежащих входных данных от организации или компании.
Установка порога
Независимо от того, является ли решение встроенным или приобретенным за пределами компании, следует обеспечить граничные значения для различных аномалий. Пороги устанавливаются с помощью обнаружения аномалий. Если границы установлены слишком высоко, то есть вероятность мошенничества, чтобы проскользнуть между ними. Если границы установлены слишком низко, то теряется много времени и ресурсов. 
Прогноз
Инструменты интеллектуального анализа данных используются для построения моделей, которые создают оценки склонности к мошенничеству, связанные с неопознанными метриками. После того, как подсчет очков производится автоматически, результаты устанавливаются для рассмотрения и дальнейшего анализа.
Перспективные аналитические решения
Компании должны всегда искать любые дополнительные источники данных и должны интегрировать их с текущей программой обнаружения мошенничества, чтобы построить наиболее эффективную и эффективную программу обнаружения мошенничества. Это поможет вам искоренить любые новые мошенничества, которые могут возникнуть в будущем.
Кроме того, почти в 80% всех случаев мошенничества наблюдаются следующие явления:
Жизнь не по средствам;
Наличие личных финансовых трудностей, недавнего развода или семейных проблем;
Быть необычно близким с продавцом или клиентом;
Отсутствие должного контроля.
На криминалистическом уровне в качестве возможных признаков мошенничества следует рассматривать следующие ситуации:
Отсутствующие / измененные документы;
Расхождения и необъяснимые статьи в бухгалтерских выверках;
Увеличение выручки без соответствующего роста денежного потока;
Значительный рост показателей деятельности компании в течение заключительного отчетного периода финансового года;
Значительные или необычные изменения в активах или обязательствах;
Высокие показатели выручки в период, когда конкуренты находятся в спаде;
Раскрытие информации, которая, как представляется, не имеет логической деловой цели;
Премии или бонусы без должного объяснения причин.
Для предотвращения махинаций в финансовой сфере, необходимо:
Повышение внутреннего контроля организации
Одна из лучших вещей, которые вы можете сделать внутренне, - это разделить обязанности по бухгалтерскому учету в вашем бизнесе. Разделите функции ведения учета, авторизации и проверки в процессе бухгалтерского учета.
Не привязывайте значительную сумму вознаграждения менеджмента к бонусам, основанным на краткосрочных целях
Это является стимулом к совершению мошенничества.
Пригласить независимого аудитора
Когда сотрудники знают, что независимая сторона будет изучать финансовую отчетность на регулярной (по крайней мере, годовой) основе, это удерживает их от совершения этого вида мошенничества.
Настройка горячей линии / системы отчетности
Чаевые были самым распространенным способом (39,1%) мошенничества было обнаружено в исследовании ACFE. Компании с горячими линиями выявляли мошенничество гораздо более высокими темпами, чем те, кто без них (47,3% до 28,2% соответственно).
Создание корпоративной культуры, посвященной честности и порядочности
Установить справедливую практику найма и политику открытых дверей в отношении коммуникации между персоналом и руководством. Иметь письменную политику и процедуры и держать всех в соответствии с теми же стандартами, независимо от занимаемой должности.
Прислушайся к своему чутью.
Наконец, если что—то просто чувствует себя "не так" в финансовых отчетах или операциях вашей компании, загляните в него - особенно если, когда вы пытаетесь исследовать, ответы последовательно расплывчаты или вводят в заблуждение. Может быть, что-то не так.
Заключение
Мошенничество будет увеличиваться по мере увеличения объема транзакций вашего бизнеса. Развитие технологий является как плюсом, так и минусом для вашего бизнеса, поскольку это открывает новые возможности для мошенников. Аналитика для выявления мошенничества может сыграть очень важную роль в выявлении мошенничества на ранних стадиях и защите вашего бизнеса от тяжелых потерь. Это не требует много времени и ресурсов, но значительно уменьшает риск банкротства предприятия и убытков за счет мошенничества. 
Список используемой литературы
Н