Ключевые показатели эффективности (KI), используемые в финансовой стратегии

Введение

Современные предприятия функционируют в достаточно неблагоприятных условиях, таких, как: нестабильность, изменчивость окружающей среды, влияние на непосредственное окружение, что приводит к отрицательным результатам их деятельности. Поэтому для преодоления негативных последствий для предприятия необходимо внедрять мероприятия по финансовой безопасности. Именно финансовая составляющая является одной из важнейших, без положительных результатов которой невозможно успешное функционирование ни одного предприятия. Таким образом, для внедрения мероприятий по повышению финансовой безопасности предприятия необходимо разработать ее стратегию и проводить постоянный мониторинг, который позволит выявить вектор стратегии финансовой безопасности.
Работы ведущих ученых освещают различные подходы к проблеме оценки эффективности стратегии предприятия. Однако в большинстве случаев их выводы трудно адаптировать к реалиям национальной экономики. Работы отечественных ученых-экономистов в недостаточной мере освещают вопросы теории и практики комплексного оценивания эффективности стратегии обеспечения финансовой безопасности предприятия. Отдавая должное разработкам зарубежных и отечественных ученых-экономистов и их вкладу в экономическую теорию и практику, а также применяя их научные положения, считаем целесообразным сосредоточить внимание на разработке темы работы, актуальность которой объясняется указанными выше обстоятельствами.
В настоящее время среди экономистов, менеджеров, отсутствует единственная точка зрения относительно методики проведения оценивания стратегии финансовой безопасности с позиций ее эффективности, которая обусловливает необходимость проведения данного исследования.
Ключевые показатели эффективности (KPI), используемые в стратегии "Обеспечение финансовой безопасности"
Формирование системы ключевых показателей эффективности KPI не является новой и состоит из групп ключевых показателей деятельности по отдельно взятым и функциональным направлениям деятельности (стратегия и тактика организации, бизнес - процессов, экономической деятельности, и т.д.), в связи с этим они должны характеризовать состояние дел в финансовой сфере и способствовать принятию эффективных решений в будущем.
Согласно принципам функционирования хозяйствующих субъектов и характерных параметров развития экономики в современных условиях, стратегия промышленного предприятия должна быть высокоэффективной, то есть приносить прибыль в результате достижения запланированных целей. С этой целью необходимо проводить оценку ее эффективности.
Эффективность стратегии - это соотношение достигнутого эффекта и произведенных затрат. Еще одно определение этого понятия трактуется, как размер денежного потока, который необходимо получить, дисконтированного к текущей стоимости. Определение «эффективность стратегии» недостаточно раскрыто в литературных источниках, поэтому дадим собственное определение этой категории. Таким образом, эффективность стратегии - это оценка достижения целей предприятия, а именно достижение определенного уровня конкурентоспособности и финансовой независимости.
В контексте этого определения, актуальным будет рассмотреть подходы к определению эффективности стратегии. Считаем, что действующую стратегию невозможно оценить одним обобщенным показателем, так как он создает много ракурсов деятельности предприятия. Оценка действующей стратегии проводится на основе полученных результатов, отраженных в показателях эффективности и показателях деятельности предприятия.
Для оценки эффективности финансовой стратегии можно применить следующие методики:
1. Основная эффективность организации. Данный пункт рассматривает методику диагностирования общей эффективности деятельности организации, которая проводится с целью определения возможных и необходимых направлений совершенствования деятельности по следующим направлениям: показатели эффективности организации; оценка результативности организации; анализ роста масштабов деятельности; оценка повышения стоимости организации.
Общая результативность составляется на основе существующих на предприятии отчетов (годовых, квартальных, ежемесячных). Могут использоваться статистические, финансовые, аналитические показатели фирмы [2, с.69].
2. Комплексная оценка эффективности стратегии, в которую предлагаем включить два подхода: оценку конкурентоспособности предприятия и оценку эффективности стратегии обеспечения финансовой безопасности [5, с. 46]. Также отметим, что основными методами конкурентной борьбы является улучшение качества, дизайна товаров и услуг, быстрое обновление ассортимента продукции, предоставление гарантий и после продажных услуг, временное снижение цен, условий оплаты, внедрение мероприятий инновационной политики, эффективную рекламу продукции и тому подобное. Наряду с этим используются «мирные» методы ограничения конкуренции: тайные соглашения о единой политике цен и разделе рынков сбыта, реализации крупных научно - технических проектов, обмен информацией по различным вопросам научной, технической, рыночной стратегии

. Среди неэкономических методов конкурентной борьбы - финансовые махинации и спекуляции ценными бумагами, промышленный шпионаж, подкуп чиновников государственного аппарата с целью получения правительственных контрактов, субсидий и т.д. [2, с. 71].
Отметим, что важным критерием оценки разработанной стратегии финансовой безопасности ученые считают также ее соответствие изменениям факторов внешней среды предприятия, такой критерий должен применяться при оценке какой - либо стратегии предприятия, в том числе и стратегии обеспечения финансовой безопасности предприятия. Среди критериев оценки разработанной стратегии очень важным считают и такой, как ее соответствие внутреннему потенциалу возможностей реализации такой стратегии. В систему критериев оценки разработанной стратегии исследователи предлагают включать уровень внутренней сбалансированности между целями и мероприятиями, которые предлагаются для их достижения. Требование такого соответствия между двумя важнейшими параметрами стратегии, безусловно, является одной из главных в процессе оценки. В то же время, мы считаем, что система такой внутренней сбалансированности должна включать не два, а три основных параметра, а именно - внутреннюю сбалансированность между целями, целевыми показателями и стратегическими инициативами стратегии финансовой безопасности предприятия.
Одним из основных критериев в составе этой группы является уровень общей экономической эффективности, который исследуется с помощью следующих методов: анализ коэффициентов рентабельности; анализ коэффициентов производительности; анализ оборачиваемости капитала и активов; экономико-математические методы факторного исследования эффективности; экспертный метод. Также в эту группу входят следующие критерии: уровень предполагаемого прироста стоимости предприятия; уровень синергетического эффекта; инновационный уровень стратегических целей и стратегических инициатив. По результатам оценки разработанная финансовая стратегия принимается к реализации или дорабатывается по определенным критериям.
Основными свойствами стратегии обеспечения финансовой безопасности является ее результативность, адекватность, надежность, способность создавать и поддерживать долгосрочные конкурентные преимущества предприятия в целом, ориентированность во времени, достижимость, обусловленную соответствием потенциала предприятия его стратегическим возможностям функционирования и развития, плановость, системность, дифференцированность, гибкость, рискованность.
Стратегия обеспечения экономической безопасности предприятия предполагает определение целей и задач, направлений их решения, а также форм и методов применения соответствующих сил и средств, возможность их перегруппировки, создание необходимых резервов для нейтрализации и локализации возможных угроз [3, c. 151]. Разработка стратегии обеспечения финансовой безопасности предприятия основывается на ряде принципов, к которым относятся: взаимосвязь элементов системы; многовариантность направлений развития; комплексность разработки стратегии.
Заслуживают внимания три вида показателей деятельности компании,:
- ключевые показатели результативности (KRI), характеризующие положение дел в целом;
- производственные показатели (PI), которые указывают на то, что следует делать;
- ключевые показатели эффективности (KPI), указывающие на то, как можно кардинально повысить производительность.
В большинстве современных работ ключевые показатели эффективности (КПЭ) рассматриваются как часть системы сбалансированных показателей Р. Каплана и Д. Нортона. Однако изобретателем системы оценки достижений результатов выполнения стратегии через КПЭ является немецкий экономист П. Друкер, который более полувека назад ввел в практику менеджмента понятие «управление по целям» - концепцию управленческой деятельности, основанную на предположении возможных результатов деятельности и планировании путей их достижения.
Под понятием Key Performance Indicators (KPI), более корректным переводом которого на российский язык будет «ключевые показатели исполнения» (поставленных целей и задач), подразумевается система оценки уровня достижения стратегических целей предприятия путем отслеживания выполнения набора важнейших измеримых показателей, которые позволяют судить, приближается ли компания к поставленным целям (а если нет, то что или кто конкретно этому мешает). Эти показатели призваны предупреждать о возможных проблемах как сегодня, так и в долгосрочной перспективе.
По мнению П. Друкера, дефиниция КПЭ должна применяться только тогда, когда предложенные показатели четко связаны со стратегической целью и создаются исходя из ее содержания [4, с.113]