Финансы индивидуальных предпринимателей: особенности и проблемы функционирования

Введение

Еще в начале 2000-х годов, когда на посту президента оказался Путин Владимир Владимирович, в одной из его речей говорилось о поддержке развития бизнеса и малого предпринимательства в частности. С тех пор прошло порядка более десяти лет, и каково сейчас реальное положение дел в финансовой сфере индивидуальных предпринимателей сказать не так то просто.
После распада Советского Союза Российская Федерация перешла от командной экономики к рыночной, что в свою очередь предоставило гражданам свободу в осуществлении предпринимательской деятельности, в связи с чем им предоставлен широкий круг прав:
иметь имущество на праве собственности;
наследовать и завещать имущество;
заниматься предпринимательской деятельностью и иной другой не запрещенной законом деятельностью;
создавать юридические лица самостоятельно и совместно с другими гражданами и юридическими лицами;
совершать любые не запрещенные законом сделки и т.д.
Под предпринимательской деятельностью в широком смысле слова понимают самостоятельную деятельность, которая осуществляется на свой риск и под имущественную ответственность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Данной деятельностью могут заниматься как отдельные граждане, так и их объединения.
Действующим законодательством предполагается осуществление предпринимательской деятельности в двух формах:
юридическими лицами;
предпринимателями без образования юридического лица(индивидуальными предпринимателями).
На данный момент не все индивидуальные предприниматели способны выдержать конкуренцию. Примером могут послужить торговые точки и магазины мелкой розничной торговли в крупных городах, которые постепенно вытесняют более крупные магазины и супермаркеты. Так как в цену за товар приходится вкладывать стоимость аренды помещения и оплаты коммунальных услуг, они просто не выдерживают конкуренции.
Не каждому индивидуальному предпринимателю удается получить кредит на развитие своего дела, так как банки относятся предпринимателям довольно настороженно. Конечно, существует государственный фонд финансовой поддержки малого предпринимательства, но он предоставляет поручительство или гарантии по кредитам в коммерческих банках.
Немаловажно будет рассмотреть начальные условия становления индивидуального предпринимательства. Какие возможности есть у новичка в начале развития своего дела и что необходимо прежде всего, для того чтобы начать осуществлять свою деятельность.
Целью данного реферата является рассмотрение финансов индивидуальных предпринимателей. Их особенностей и проблем функционирования.



Начало предпринимательской деятельности.
В самом начале предпринимательской деятельности речь заходит о так называемом стартовом капитале, с которого и начинается «отсчет» финансовой деятельности юридического лица, или индивидуального предпринимателя.
Некоторые люди, которые добились успеха в бизнесе, говорят о том, что стартовым капиталом для начала своей деятельности могут быть сами люди, ведь все зависит от того, каким образом они хотят осуществлять свою деятельность, что это будет – сфера услуг, или же выполнение работ, или что-то ещё, не противоречащее законодательству РФ.
Тем не менее, все начинается именно со стартового капитала и идеи осуществления деятельности.
С одной стороны, когда у начинающего предпринимателя есть начальный капитал, с помощью которого он уже может осуществить реализацию своего маленького дела и в последующем с получения прибыли может развивать его дальше.
С другой стороны, когда стартового капитала у него нет, но хотя бы есть довольно грамотный бизнес – план осуществления своей деятельности, который позволил бы получить от государства поддержку. Сейчас существует такая практика, когда при составлении бизнес-плана в центре занятости населения можно было получить субсидию в размере около 60 тыс. руб. на открытие своего дела. И все же, прежде чем получить субсидию, предстоит защитить свой бизнес-план перед комиссией центра занятости населения, и в случае если защита прошла успешно, то заключается договор с центром занятости населения о получении субсидии. Тут стоит упомянуть о том, что данная субсидия предоставляется безработным, желающим попробовать себя на поприще предпринимательской деятельности. Регистрировать индивидуальное предприятие или юридическое лицо стоит только после заключения договора с центром занятости. Тем не менее расходы на оформление индивидуального предприятия или юридического лица компенсируются государством, для этого всего лишь нужно предоставить документы об оплате в центр занятости(все же регистрация происходит за счет начинающего предпринимателя).
Стоит упомянуть о том, что по прошествии трех месяцев придется подтвердить, что деньги израсходованы в соответствии с бизнес-планом и если же индивидуальный предприниматель или юридическое лицо не продержится менее года, то деньги придется вернуть.
Хотя, если дело пошло в гору, то по прошествии года можно обратиться за поддержкой вновь. Сумма субсидии уже будет порядка 300 тыс. руб.
Существует система кредитования начинающих предпринимателей банками. Правда, тут тоже не столько все гладко как кажется на первый взгляд. В первую очередь, конечно же, нужен бизнес-план, но не каждый банк может выдать кредит на начало и развитие деятельности только на основании бизнес-плана, так как он рискует собственными деньгами в случае неудачи предпринимателя. В таком случае оформляется в залог имущество, которое есть не у каждого предпринимателя. Тем более, процентная ставка по кредиту может зависеть от наличия обеспечения и финансовых показателей потенциального заёмщика. Тем не менее, начинающий предприниматель должен прекрасно осознавать, что заем ляжет дополнительным финансовым бременем, кроме налоговых отчислений(а если он работает не один, так ещё и заработной платы рабочим)

. В этом случае желательно как можно быстрее выйти в прибыль, чтобы вырученных средств хватило не только погасить ежемесячный платеж по кредиту и отчисления в налоговую, а так же зарплату сотрудникам, но и оставалось на накопления, или развитие своего дела.
В прочем сейчас существует практика налоговых каникул, что в течение трех лет начинающее свою деятельность малое предприятие не платит налогов в казну, тем самым тратя часть денег на свое развитие. То же касается и государственных надзорных органов, таких как Роспотребнадзор и инспекция пожарной охраны МЧС. Но если все же организовывается производство, или оказание каких либо услуг в помещении, то все же разрешение от них получить придется.

Особенности функционирования финансов индивидуальных предпринимателей.
В чем же заключаются особенности функционирования финансов индивидуальных предпринимателей.
Прежде всего, как это было описано выше, все начинается со стартового капитала, банковского займа или оказанной финансовой помощи государства, в лице центра занятости населения.
Обороты капитала у индивидуального предпринимателя куда быстрее, чем у того же коммерческого юридического лица. Это обуславливается тем, что предпринимателю всегда приходится держать нос по ветру. Куда рыночный ветер подует, туда и предприниматель должен поворачиваться. Другими словами должен быстрее реагировать на спрос и предложение, обеспечить товаром, услугами и работами. Все же ориентируется на текущую прибыль.
Часть полученной прибыли расходуется индивидуальным предпринимателем по собственному усмотрению – это либо расширение бизнеса, либо накопление денежных средств для дальнейшего развития своего дела, стимулирование работников.
Для индивидуального предпринимателя не требуются большие финансовые накопления, так как довольно высока оборачиваемость капитала, как говорилось об этом выше, то есть скорость движения финансовых потоков довольно высока, в связи с тем, что его деятельность ориентирована на потребителя в социально ориентированных сферах.
Отметим, что индивидуальный предприниматель ограничен в виду своего же бюджета. То есть для него инициация разработки наукоемкой, ресурсоемкой и прочей продукции, которая требует больших затрат на производство. В связи с этим значение индивидуального предпринимателя в экономике не стоит переоценивать.
Куда же идет стартовый капитал предпринимателя. Как правило, на создание производственных условий:
подготовка рабочего места – либо арендуется помещение, либо это помещение в собственности;
регистрация кассовой машины, если есть на то необходимость;
приобретение инвентаря, оборудования и других необходимых для работы предметов и материалов.
Пропорционально выполняемым услугам (выпускаемому, продаваемому товару) часть финансовых израсходованных ресурсов перераспределяется на себестоимость будущих расходов (финансовых затрат).
В случае, если индивидуальный предприниматель справляется со всем сам, не привлекая дополнительно наемную рабочую силу, то расходы на заработную плату решаются достаточно очевидно.
Тем не менее, в большинстве случаев наемная рабочая сила все же привлекается, что приводит к финансовым затратам на оплату труда
В затраты на оплату труда входят:
расходы на оплату труда (в настоящее время ориентировочно до 10% от выручки);
обязательные отчисления в фонды пенсионного и социального страхования (в совокупности от расходов на оплату труда 26%).
Как видим, в самом начале предпринимательской деятельности функционирует часть стартового капитала, направленная на организацию и заработную плату нанятому персоналу.
Дальнейший путь финансов предпринимателя более сложен, т.к. происходит перераспределение финансов, связанных с формированием конечного производственного продукта и его реализация.
Стоит ли говорить о государственной поддержке и её необходимости для индивидуальных предпринимателей. Ввиду того, что индивидуальный предприниматель не может конкурировать на равных с более крупными организациями по таким факторам как:
доступ к ресурсам на финансовых рынках и государственным инвестициям;
приобретение новых технологий и нового технологического оборудования;
исследование конъюнктуры рынков;
обучение и т.д.
Государственная поддержка все же необходима для минимизации действий вышеприведенных факторов на развитие индивидуального предпринимательства.

Проблемы функционирования, причины отказов банков кредитования индивидуальных предпринимателей.

Существуют выборочные исследования, которые говорят о том, что основными финансовыми ресурсами для индивидуальных предпринимателей являются собственные средства в виде денежных доходов и накоплений. Согласно результатам исследования, проведенного Национальным институтом систем проблем предпринимательства, основным видом финансовых ресурсов этих субъектов хозяйствования в настоящее время является собственная прибыль, об этом заявили 87,4% всех опрошенных предпринимателей. Второе место занимают накопления в виде личных сбережений самих руководителей(31,7%) и (или) их учредителей (30,9%).
Что касаемо внешних финансовых поступлений, то они имеют меньший удельный вес. Всего лишь четвертая, или пятая часть от всех индивидуальных предпринимателей и предприятий использует в своей текущей деятельности банковские кредиты. Опросы различных научно исследовательских организаций проводимые много лет, свидетельствуют о том, что год от года доля индивидуальных предпринимателей и малых предприятий, привлекающих для осуществления текущей деятельности банковский кредит, стабильна и изменяется незначительно.
Стоит отметить, что коммерческие банки часто отказывают индивидуальным предпринимателям в предоставлении кредита, даже несмотря на то, что увеличивается объем кредитования малого бизнеса, предоставление кредита не организациям, а индивидуальным предпринимателям для банка является наиболее рискованным делом