Финансовый мониторинг в системе обеспечения экономической безопасности хозяйствующего субъекта

Введение

В настоящее время, в период современного мирового экономического кризиса, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастают значения финансовой устойчивости и субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния, наличия, размещения и использования денежных средств. Предприятиям в нынешнее время нестабильной экономики, когда наблюдается спад промышленного производства и значительно сокращаются инвестиции в производство, для эффективной работы необходимо уметь анализировать свою прошлую деятельность и осуществлять планирование своей будущей деятельности. Это необходимо делать для того чтобы не повторять ошибок и использовать положительные моменты, избежать ошибок и представить результаты своей работы.
Формирование рыночных отношений, преобразование форм собственности, изменение мотивации труда определяют необходимость учета новых предпосылок управления и обеспечения устойчивой производственно-хозяйственной деятельности. Среди них особая роль отводится поддержанию должного уровня безопасности хозяйствующих субъектов как условия сохранения достигнутых темпов развития и стабильного функционирования экономики. В этой связи в последнее время возросло внимание к проблемам потенциальных и реальных угроз, возникла необходимость формулировки концепции развития хозяйствующих субъектов с учетом обеспечения их безопасности.
Проблема обеспечения экономической безопасности имеет большое значение для такой стратегически важной отрасли, как транспорт. Стабильная работа всех видов транспорта является неотъемлемым условием функционирования экономики России. Однако, переход к рыночным отношениям, существенные структурные изменения форм собственности сопровождались снижением объемов перевозок транспортных предприятий, предельным износом основных производственных фондов, ухудшением основных показателей производственно-финансовой деятельности. Эти тенденции характеризуют предпосылки нарушения устойчивого функционирования и целостности транспорта, т.е. снижения или потери экономической безопасности.
Железнодорожный транспорт является важнейшей составной частью транспортного комплекса и обеспечение его экономической безопасности можно считать приоритетным.
В связи с вышесказанным становится актуальным рассмотрение темы «Финансовый мониторинг в системе обеспечения экономической безопасности хозяйствующего субъекта».
Целью данной работы ставится изучение роли финансового мониторинга в системе обеспечения экономической безопасности хозяйствующего субъекта.
Для достижения поставленной цели работы необходимо решить следующие задачи:
– рассмотреть понятие экономической безопасности;
– рассмотреть критерии и показатели экономической безопасности хозяйствующего субъекта;
– определить связь транспортной системы и экономической безопасности в целом;
– рассмотреть основные показатели экономической безопасности железнодорожного транспортного комплекса;
– рассмотреть понятие финансового мониторинга;
– рассмотреть программные продукты, позволяющие проводить финансовый мониторинг.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.
1 Система критериев и показателей уровня экономической безопасности хозяйствующего субъекта
Экономическая безопасность представляет собой только отдельный аспект опасности объекта, т.е. ситуация, при которой не может быть причинен вред его деятельности либо возможность причинения вреда оценивается как несущественная или ниже субъективно установленного им предела.
Под причинением вреда деятельности экономического субъекта понимается наличие рисков или угроз, которые при превышении их пороговых значений, являются экономической опасностью [7]. Таким образом, обеспечение экономической безопасности хозяйствующих субъектов – это обеспечение минимизации вероятности наступления неблагоприятных последствий и размеров возможного причинения вреда в осуществлении их деятельности.
Главным элементом при исследовании экономической безопасности предприятия является выбор ее критерия [12]. Он предполагает признак или сумму признаков, на основании которых делается заключение о состоянии экономической безопасности предприятия.
Экономическая безопасность предприятия рассматривается с помощью различных критериев:
1. Организационная сторона – в этом случае предполагается сохранение как самого предприятия, так и ее организационной целостности, нормальное функционирование основных подразделений (отделов, служб и т.п.).
2. Правовая сторона – заключается в обеспечении соответствия законодательству Российской Федерации, таким образом, что у правоохранительных органов нет претензий к деятельности предприятия. Это достигается путем экспертизы юристами всех осуществляемых операций и сделок.
3. Информационная сторона – в этом случае обеспечивается безопасность информации, содержащей коммерческую тайну предприятия, таким образом, что ее нельзя получить и разгласить незаконным путем [14].
4. Экономическая сторона – заключается в проведении мероприятий стабилизации и повышению основных финансово-хозяйственных показателей деятельности предприятия (собственный капитал, ликвидность, платежеспособность, рентабельность).
К основным критериям экономической безопасности относят следующие элементы:
– состояние воспроизводственного процесса;
– состояние финансово-кредитной системы и её влияние на эффективность использования ресурсного потенциала;
– эффективность функционирования капитала и труда, степень его соответствия общемировым тенденциям (производительность, фондоотдача, фондоемкость, конкурентоспособность и т.д.);
– состояние науки и степень её интеграции в производство и другие сферы жизнедеятельности общества, превращение науки в непосредственную производительную силу государства и общества;
– состояние ресурсного потенциала, технологической и возрастной структуры средств производства, эффективность инвестиционной политики;
– соответствие хозяйственного механизма уровню развития и качественному состоянию производительных сил;
– социально-экономические условия жизни государства, общества и всестороннего развития личности каждого человека.
Критерии экономической безопасности позволяют оценить состояние экономики с позиции важных процессов, которые отражают сущность экономической безопасности [2].
Во взаимосвязи с отдельными критериями формируются и конкретные показатели экономической безопасности. Если критерий характеризует качественную основу экономической безопасности в отдельном направлении, то показатель определяет количественную характеристику данного явления.
К системе показателей экономической безопасности можно отнести:
1. Индикаторы производства (рисунок 1).

Рисунок 1 – Индикаторы производства
2. Финансовые индикаторы (рисунок 2).

Рисунок 2 – Финансовые индикаторы
3. Социальные индикаторы (рисунок 3).

Рисунок 3 – Социальные индикаторы
Показатель экономической безопасности выступает количественной характеристикой способности объекта экономической безопасности сохранять состояние и противостоять опасности невозможности достижения целей развития, поставленных согласно определенным критериям [9].
Показатели и критерии экономической безопасности – это основной инструмент оценки состояния финансово-хозяйственной деятельности, при этом оцениваются:
– обязательная величина обеспеченности ресурсами;
– эффективность путей и способов использования ресурсов;
– конкурентоспособность экономики;
– целостность территории и государственного пространства;
– суверенитет, независимость и возможность противостояния внешним опасностям, социальная стабильность и условия предотвращения и разрешения возможных социальных конфликтов [13].
Для экономической безопасности важное значение имеют пороговые значения показателей, то есть предельные величины

. Их несоблюдение препятствует нормальному развитию разных элементов воспроизводства, что приводит к формированию негативных и разрушительных тенденций в системе экономической безопасности [11]. Достаточный уровень экономической безопасности предприятия достигается при условии, что все показатели финансово-хозяйственной деятельности располагаются в пределах нормативов.
Надежное обеспечение экономической безопасности на всех уровнях возможно при условии устойчивого функционирования транспортной системы, так как ее потенциал является гарантом экономического роста, поддержания экономической независимости и безопасности страны, а стабильная работа различных видов транспорта является неотъемлемым условием нормального функционирования экономики России.
Железнодорожный транспорт, производя перевозки любых грузов в соответствии с потребностями производства, делает возможным нормальное функционирование и развитие всех отраслей, регионов и предприятий, составляя основу транспортной системы Российской Федерации и тем самым обеспечивая ее экономическую безопасность и целостность. Чтобы выполнять возложенные на него как на обеспечивающий сектор экономики функции, его развитие должно быть согласовано с основной экономической парадигмой, опережая общее экономическое развитие России [5].
Основные показатели экономической безопасности железнодорожного транспортного комплекса:
1. Степень износа и старения основных производственных фондов представляет собой количественную оценку уровня износа [10]. Данный показатель является ключевым показателем, демонстрирующим работоспособность транспорта при управлении и анализе состояния экономической безопасности. Пороговое значение по данному показателю должно быть не выше 35-40%, для железнодорожного транспорта в нашей стране данный показатель составляет 65%.
2. Уровень рентабельности является показателем устойчивости. Пороговое значение по данному показателю должно быть 35%, для железнодорожного транспорта в нашей стране данный показатель составляет всего 2%.
3. Уровень заработной платы. На данный момент наблюдается недостаточный уровень заработной платы работников железнодорожного транспортного комплекса и рассогласованность повышения заработной платы по отношению к росту производительности труда.
4. Транспортоемкость валового внутреннего продукта в приведенных тонно-километрах на рубль ВВП и как отношение валовой добавленной стоимости транспортных услуг к ВВП.
Этот сложный интегрированный показатель зависит от изменения темпов перевозочной работы, состояния экономики транспорта и народного хозяйства. Значение данного показателя и структура приведенного грузооборота могут быть основой для определения тенденций изменения спроса на транспортные услуги, анализа его структуры и полноты удовлетворения в перевозках. Численное значение удельного показателя транспортоемкости ВВП в последние годы остается практически постоянным (6,5-6,7%), поскольку сокращение объема перевозок и валового внутреннего продукта происходит примерно одинаковыми темпами. Стоит отметить, что данный показатель до 1990 года составлял примерно 11%.
5. Уровень инвестиций в развитие железнодорожного транспорта, измеряемый в процентах от общего объёма инвестиций на развитие экономики страны, является показателем-индикатором, определяющим развитие инфраструктуры транспорта, обновление основных производственных фондов, а также устойчивость работы транспортных сооружений [1]. Его пороговое значение определяется минимально потребными инвестициями на ежегодное обновление основных производственных фондов.
Сохранение существующего дефицита инвестиций в развитие железнодорожной инфраструктуры может привести к концу 2020 г. к ежегодному недоосвоению до 300 млн. т грузов, сдерживанию промышленного производства и экспорта, замедлению роста ВВП России и ежегодным потерям доходов бюджетной системы в сумме около 250 млрд. руб., что является не только угрозой финансовой составляющей экономической безопасности ОАО «РЖД», но также очевидной угрозой экономической безопасности России.
6. Уровень импорта технических средств железнодорожного транспорта и запасных частей к ним. Измеряется в процентах от общего количества поставляемых транспорту технических средств, влияет на обеспечение устойчивой работы транспорта. Этот показатель даёт возможность определить наступление момента критической зависимости от импорта транспортных средств и важнейших видов потребляемой им продукции.
7. Уровень выделяемых средств на развитие научного потенциала железнодорожного транспорта определяется в процентах от доходов транспорта (минимально значение этого показателя должно составлять 2,0-2,5%). Мировой практикой доказано, что выделение средств на науку ниже 1% от ВВП в течение 5 лет ведет к ее деградации.
Таким образом, механизм обеспечения экономической безопасности должен базироваться на
– постоянном мониторинге показателей угроз экономической безопасности;
– обязательной оценке их состояния в сравнении с пороговыми критериями при принятии основных управленческих решений в области экономики;
– разработке комплекса мер и предложений по их реализации, обеспечивающих нейтрализацию угроз экономической безопасности.

2 Анализ информационно-аналитического обеспечения финансового мониторинга хозяйствующего субъекта
Мониторинг финансового состояния представляет собой метод оценки настоящего и перспективного финансово-экономического состояния хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамики финансовых показателей. Мониторинг финансового состояния и платежеспособности предприятий любой отрасли является важнейшим инструментом диагностирования кризисной ситуации, основной целью которого является осуществление непрерывного контроля за состоянием экономической системы, а индикаторами являются различные финансовые показатели.
Главная цель финансового анализа – получение нескольких ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих по возможности объективную и точную картину финансового состояния организации, ее финансовых результатов (прибылей и убытков), изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами [15]. Результаты финансового анализа показывают, по каким конкретным и приоритетным направлениям надо вести работу, направленную на улучшение финансового состояния организации, т. е. служат основой для принятия управленческих решений.
Мониторинг финансового состояния включает в себя:
– анализ и контроль за осуществлением текущей деятельности;
– определение объектов наблюдения;
– разработку систем оперативной финансовой отчетности;
– определение сроков представления соответствующей отчетности;
– разработку, доработку и корректировку оценочных показателей;
– изучение причин отклонений;
– оценку адекватности системы нормативных и планируемых показателей.
В связи с этим становится необходимым рассмотреть программные продукты, позволяющие осуществлять финансовый мониторинг хозяйствующего субъекта.
2.1 ФинЭкАнализ
ФинЭкАнализ – программа для анализа финансового состояния предприятия.
На рисунке 4 представлен скриншот работы с программой ФинЭкАнализ.

Рисунок 4 – Работа с программой ФинЭкАнализ
В качестве исходных данных для анализа в ФинЭкАнализ используются формы бухгалтерской отчетности. Чаще всего достаточно данных форм №1 и №2. Для расширенного анализа могут потребоваться данные форм №3, №4 и №5. В редких случаях требуются дополнительные данные, которые отсутствуют в стандартной отчетности [3].
Для удобства ввода исходных данных в программе предусмотрен импорт информации по предприятию из файла, кроме того при вводе ИНН предприятия программа может сама найти в базе службы государственной статистики информацию и загрузить ее в систему.
Загруженные в систему данные можно оставить в представленном виде, либо изменить значения, периоды, удалить из анализа какие-либо формы, указать тип анализа.
В результате работы программы пользователь получает отчет, в котором проведен полный анализ финансовой деятельности, включающий таблицы, графики, расчеты и соответствующие выводы по каждому разделу, таблице, диаграмме