Экспертиза при экономических преступлениях

Введение

Актуальность темы настоящего реферата обусловлена следующими аспектами.
В последние десятилетия административно-правовая организация государственного управления в Российской Федерации претерпевает существенные преобразования. Серьезные просчеты на начальном этапе проведения реформ в экономической, правоохранительной деятельности являются факторами, способствующими росту преступности.
В российской правоприменительной практике часть можно услышать понятие преступлений в экономической сфере. Согласно Главе 22 Уголовного кодекса РФ за совершение таких преступлений предусматривается уголовная ответственность. В широком понимании экономическая преступность объединяет все преступления, посягающие на экономику, права, свободы, потребности участников экономических отношений и нарушающие нормальное функционирование экономических механизмов, нанося этим значительный вред социальным ценностям и благам. В узком же смысле это совокупность корыстных преступлений, посягающих на экономическую систему государства, которые детерминированы общесоциальными и специфическими факторами.
Целью реферата является исследование особенностей экспертизы при экономических преступлениях.


1. Роль экспертизы при раскрытии экономических преступлений

По материалам ежегодных информационных отчётов МВД России был проведён анализ удельного веса экономических преступлений от общей суммы преступлений, совершенных за период 2015-2017 гг.

Таблица 1. Удельный вес экономических преступлений в общем числе преступлений в %.
Год
2015
2016
2017
Абсолютное отклонение


2016/2015
2017/2016
Общее число преступлений (тыс.)
2206,2
2190,6
2388,5
- 15,6
197,9
Число экономических преступлений (тыс.)
141,2
107,8
112,4
-33,4
4,6
Удельный вес
6,40
4,92
4,70
-1,48
-0,22

Из таблицы 1 видно, что общее число преступлений за рассматриваемый период имеет тенденцию к увеличению. Число экономических преступлений в 2016 г. уменьшилось на 33,4 тыс. по сравнению 2015 г и составило 107,8 тыс., а в 2017 г. имело незначительное увеличение на 4,6 тыс. – 112,4 тыс.
На долю экономических преступлений в 2015 г. от общего числа преступлений приходится 6,4%. В 2016 г. этот показатель составил 4,92%,что на 1,48% меньше, чем в предыдущем году. В 2017 г. - 4,7 %. Таким образом, доля преступлений экономической направленности немного снизилась. Причинами этого является сложность квалификации экономических преступлений, недостаточная профессиональная подготовка работников правоохранительных органов, которым требуется дополнительное образование в области юриспруденции, экономики. То есть, в таблице 1 речь идет о зарегистрированных преступлениях, и, сокращение числа их выявления свидетельствует о сложности и высоком интеллектуальном уровне их совершения.
В рамках исследования значительного числа преступлений в сфере экономики уже на первоначальном этапе необходимо проведение судебно-экономических экспертиз, в том числе на стадии доследственной проверки.
Исходя из структуры Управления судебно-экономических экспертиз Экспертно-криминалистического центра (УСЭЭ ЭКЦ) МВД России, в экспертной практике органов внутренних дел принята градация судебных экспертиз (рисунок 1):

Рисунок 1

. Классификация экономических экспертиз

Как отмечают многие авторы, судебная экспертиза в сфере экономической деятельности представляет собой исследование различных материалов в целях установления фактических обстоятельств, имеющих существенное значение для правильного решения дела, осуществляемое в рамках уголовного судопроизводства по заданию правоохранительных органов.
В рамках данного вопроса важно уяснить соотношение роли суда и участвующих в деле лиц, а также порядок назначения эксперта. Согласно УПК РФ, в получении доказательств по уголовному делу средствами судебной экспертизы участвуют два основных субъекта: следователь или иное лицо, назначающее судебную экспертизу, и судебный эксперт, выполняющий исследования и представляющий выводы в своем письменном заключении. Следователь/суд принимает решение о назначении судебной экспертизы, оценивает с точки зрения достаточности и полноты материалы дела и собирает для экспертизы дополнительные данные, без которых ее проведение невозможно. Собранный материал анализируется следователем и только после этого выносится постановление о назначении экспертизы, в котором перечисляются вопросы, подлежащие разрешению экспертом. Организационные аспекты назначения и проведения экспертизы представим на рисунке 2.

Рисунок 2. Организационные аспекты проведения экономических экспертиз

Способы производства экспертизы определяются, как правило, экспертом. Однако следователь правомочен исходя из обстоятельств дела указать в постановлении на необходимость определенного способа исследования. При проведении судебно-экономических экспертиз используются следующие методы: синтез, индукция, дедукция, конкретизация, системный анализ, экономический анализ, экономико-математический метод, проверка арифметических расчетов, инспектирование, прослеживание, встречная проверка.
Эксперт-экономист в заключении отвечает на вопросы, поставленные следователем/судом. Проведение экспертизы должно происходить в соответствии с процессуальным, уголовным, гражданским, административным и иными нормативными актами и не должно нарушать прав участников процесса.
В целом, значение судебно-экономической экспертизы заключается в том, что заключение эксперта является доказательством в судах, на его основании в совокупности с другими доказательствами может быть установлена виновность или невиновность лица в совершении правонарушения или преступления, решен вопрос о его привлечении к уголовной ответственности.


2. Экономическая экспертиза в системе противодействия банковским преступлениям

Генеральный директор государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» Юрий Исаев утверждает, что в 98% случаев банк, попадающий под процедуру ликвидации, доводится до банкротства преднамеренно. Он акцентирует внимание на том, что это было бы невозможно, если бы фальсификацию отчетности не покрывали аудиторские организации.
Общее количество кредитных организаций с отозванной (аннулированной) лицензией на осуществление банковских операций (включая кредитные организации, по которым в Книгу государственной регистрации кредитных операций внесена запись об их ликвидации) за 2001—2016 гг