Влияние государственной налоговой политики на основные макроэкономические показатели

Налоговая политика ‒ это совокупность правовых, финансовых, экономических государственных мероприятий по формированию налоговой системы в целях удовлетворения государственных и общественных потребностей, развития экономики за счет перераспределения ресурсов.
Проводимая государством налоговая политика оказывает влияние на макроэкономические показатели, такие как ВВП, совокупный спрос, совокупное предложение.
Государственная налоговая политика активно применяется властями в целях влияния на экономическую ситуацию. Так, в периоды экономического подъема государство увеличивает налоговую нагрузку, чтобы сократить доходы граждан и предпринимательскую активность организаций. В связи с падением доходов снижаются и расходы, что способствует падению совокупного спроса и, соответственно, замедлению темпа роста ВВП.
Во время экономического спада государство напротив снижает налоги, повышая тем самым покупательную способность населения и способствуя активизации предпринимательской деятельности. Мероприятия по смягчению налоговой политики стимулируют экономический рост, что способствует ускорению темпов роста ВВП.
Налоги оказывают влияние такие компоненты совокупного спроса как потребительские расходы и инвестиции. При уменьшении налоговой нагрузки увеличиваются реальные располагаемые доходы граждан, что способствует, в свою очередь, увеличению потребительских расходов. Также в результате снижения налогов увеличивается объем прибыли организаций после налогообложения, что создает возможности инвестирования

. Повышение инвестиционных расходов организаций и потребительских расходов граждан способствуют росту реального ВВП.
Так, снижение налогового бремени может применяться в периоды экономического спада для борьбы с циклической безработицей и стабилизации экономики. В тоже время увеличение ВВП одновременно со снижением налоговой нагрузки способствует росту цен, что может привести к инфляции.
Увеличение налоговой нагрузки приводит к падению инвестиционной активности и сокращению потребительских расходов, то есть совокупный спрос снижается. В результате падения совокупного спроса снижаются цены и объемы производства. В связи с этим меры повышения налоговой нагрузки применяются в моменты "перегрева" экономики для борьбы с инфляцией.
Рассматривая влияние налогов на совокупное предложение стоит отметить, что для организаций налоги представляют собой издержки, следовательно, их снижение способствует росту совокупного предложения, а повышение – падению объемов производства и деловой активности.
Кейнсианская функция потребления имеет следующий вид:
C = a + b (Y - T),(1)
где:
а – автономное потребление;
Y - T – располагаемый доход;
b – предельная склонность к потреблению (МРС).
Налоговый мультипликатор отражает зависимость между изменением объема потребления и изменением налоговой нагрузки.
Влияние налогов на потребление корректируется через предельную склонность к потреблению