Виды ответственности налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства по составу правонарушения

Налоговое российское законодательства предусматривает ответственность за неисполнения обязанностей, которые возложены на каждого налогоплательщика. Меры бывают разнообразными, в этой части будут рассмотрены виды ответственности налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства по составу правонарушения.
Неуплата надлежащих налогов может привести к уголовному преследованию. Для взимания сборов необходимо определить, что уклонение от уплаты налогов было умышленным действием со стороны налогоплательщика. Человек может не только нести ответственность за уплату любых налогов, которые были оставлены неоплаченными, но он также может быть признан виновным в оплате официальных сборов и может потребоваться отбывать срок тюремного заключения.
В Налоговом кодексе РФ предусмотрены только три статьи, предусматривающие наказание за неуплату налогов, в том числе за нарушения в учете, которые могут привести к налоговой задолженности перед бюджетом. Прежде всего, мы имеем в виду статью 120 Налогового кодекса РФ, в которой говорится о штрафах за грубые нарушения правил учета доходов и расходов, а также в отношении статей налогообложения. Статья 122 НК РФ устанавливает санкции за уплату налогов из-за занижения налоговой базы или ее неточного расчета. И наконец, статья 122 НК РФ касается налоговых агентов, не выполняющих своих обязанностей по удержанию и отправке налогов в бюджет.
Теперь перейдем к Уголовному кодексу РФ. Он содержит четыре «налоговых статьи». Уклонение от уплаты налогов для физических лиц предусмотрено статьей 198 Уголовного кодекса. Уклонение от уплаты налогов для организаций рассматривается в статье 199 Кодекса. Статья 199.1 УК РФ предназначена для налоговых агентов, не исполняющих своих обязанностей. Статья 199.2 Уголовного кодекса предусматривает наказание за сокрытие средств, которые могут быть использованы для взыскания задолженности по налогам и сборам.
Следует отметить, что все вышеупомянутые статьи как Налогового, так и Уголовного кодексов Российской Федерации затрагивают одну и ту же тему - налоги и сборы не поступают в государственный бюджет

. Доступности задолженности перед бюджетом будет достаточно, чтобы привлечь компанию к ответственности за налоговые правонарушения. Но для возбуждения уголовного дела в отношении компании задолженность перед бюджетом служит лишь предлогом для начала расследования и не всегда является основанием (гарантиями) для обвинения в уголовной ответственности.
Самой распространенной мерой ответственности является налоговая санкция. Налоговая санкция определяется в п. 1 ст. 114 НК РФ. Санкция представляет собой меру ответственности за нарушение налогового законодательства. Налоговые санкции устанавливаются в виде штрафов.
Итак, налоговая санкция означает, что лицо, допустившее правонарушение, должно понести определенные неблагоприятные последствия — денежные штрафы в размерах, указанных в ст. 116–129.6 НК РФ (в зависимости от вида налогового правонарушения соответственно).
Применение санкции происходит, если осуществился один из следующих вариантов:
- не истекли сроки давности привлечения к ответственности (ст. 113 НК РФ);
- не истекли сроки давности взыскания налоговых санкций (ст. 115 НК РФ).
Согласно п. 3 ст. 112 НК РФ срок, в течение которого налогоплательщик считается привлеченным к ответственности, равен 12 месяцам с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.
В соответствии с законом к уголовной ответственности по налоговому правонарушению не могут быть могут привлечены юридические лица, привлекаются только физические лица. Например, ими могут выступать работники, индивидуальные предприниматели и так далее. Физические лица могут быть привлечены к такому виду ответственности только после 16 лет