Порядок налогового контроля за использованием льгот по налогам, сборам и страховым взносам
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Налоговая система формирует доходную часть государственного бюджета. Функции государственной власти включают управление и защиту территории страны и исключают вероятность возникновения коммерческой деятельности, способную обеспечить нужды государственного аппарата. Изначально взимание налоговых платежей производилось в насильственной форме и без должного порядка. В настоящее время налоговая система ограничена законодательными нормами, взимание производится в обязательном порядке. Налоги и налоговые сборы – ключевой инструментарий в процессе получения денежных поступлений от налогоплательщиков. Налоговая система обеспечивает государственное влияние на экономику страны. Модернизация налоговой системы объясняется тем, что государство стремится к формированию идеального механизма функционирования бюджетно-налоговой системы страны. Установление налоговых ставок и налоговых платежей носит обязательный характер и способствует равномерному их распределению между плательщиками, которыми являются юридический и физические лица. Механизмы начисления и уплаты налогов должны быть прозрачными и понятными для объектов начисления, срок их выплат строго определен законом страны. Расходы на сборы должны соизмеряться с суммами по платежам. Правильно выстроенная налоговая система обеспечивает не только решению возникающих проблем и вопросов о финансировании государственного бюджета, но и позволяет развивать общественные, социально-экономические и политические процессы внутри страны. Основная роль налоговых платежей заключается в стимулировании социальных процессов. Действенность применения налоговых льгот оценивается эффективностью их применения. Важно отметить тот факт, что налоговые преимущества одних плательщиков повышают налоговое бремя других, поэтому любые изменения в части их применения необходимо научно обосновать. Целью данной курсовой работы является изучение порядка налогового контроля за использованием льгот по налогам, сборам и страховым взносам. Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач: - изучить теоретические основы в части льгот по налогам, сборам и страховым взносам, рассмотреть формы и методы налогового контроля, - раскрыть основные задачи налоговой политики в сфере контроля налоговых льгот, - проанализировать применение налоговых льгот и порядок контроля за их использованием, - определить цель налоговых льгот для экономики РФ, - рассмотреть основные проблемы механизма налогового контроля за использованием налоговых льгот, - разработать рекомендации по совершенствованию механизма налогового контроля за использованием налоговых льгот. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка источников использованной литературы.
Понятие, виды и роль льгот по налогам, сборам и страховым взносам
Налоговые льготы считаются дополнительным элементом правового механизма налоговой системы. Льготы по налогам и сборам - определенные привилегии, которые по определенным причинам предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков. Применение госу...
Открыть главуФормы и методы налогового контроля
Налоговый контроль- это комплекс мер по проверке соблюдения норм налогового права, целью которого является выявление и предотвращение нарушений законодательства государства. Налоговые органы в своей работе пользуются различными формами и методами на...
Открыть главуВыпадающие доходы бюджета, в связи с предоставлением налоговых льгот
Применение налоговых льгот и освобождений неизбежно ведет к формированию выпадающих доходов или недополученных налоговых доходов. На региональном уровне выпадающие в связи с предоставлением налоговых льгот и освобождений налоговые доходы бюджетов ре...
Открыть главуПроблемы и пути совершенствования механизма налогового контроля за использованием налоговых льгот
Система экономических льгот нуждается в радикальном изменении в виду изменения экономической обстановки в стране. Комплексное направление необходимого изменения – уменьшение льгот и увеличение доходов. Государством приняты мероприятия по уменьшению ...
Открыть главуОценка экономической целесообразности налоговых льгот в РФ
Обеспечивая сбалансированность бюджетной системы Российской Федерации, налоговые льготы должны быть сформированы в соответствии с четкими направлениями влияния, а также иметь строгий вектор на достижение поставленных целей, установленных государством...
Открыть главуЗаключение
Конституция РФ закрепляет социальную поддержку общества как важную часть государственной социальной политики граждан. Уровень социальной поддержки отражает уровень состоятельности государства в целом. Уровень социально-экономического развития любой страны характеризуется в первую очередь уровнем социальной поддержки малоимущих граждан (людей с минимальным уровнем дохода, людей пенсионного возраста, инвалидов, сирот – словом, нуждающихся в этом), а уже потом размером и динамикой валого внутреннего продукта. Социальные цели реализуются государством с использованием прямого финансирования, а также используя косвенные методы поддержки - система налоговых льгот. НК РФ регулирует список налоговых льгот и освобождений, направленных на социальную поддержку общества. Подобная государственная поддержка оказывается как гражданам, так и представителям реального сектора экономики, непосредственно участвующим в оказании услуг обществу, а также в оказании помощи незащищенным категориям граждан. Налоговый контроль за реализацией мероприятий государственной поддержки граждан является эффективным элементом системы государственного контроля в целом. Совершенствуя налоговый контроль, важно решить задачи методологии, практики применения, включающие порядок совместной работы с заинтересованными департаментами и игроками реального рынка, проанализировать эффективность методов проведения мониторинга на основе текущей и углубленной оценки эффективности введения налоговых преференций и прямого бюджетного финансирования, а также оценить реальную потребность граждан в социальной поддержке. Налоговые льготы существуют на основе социальных и экономических функций налогов. Содержательный подход к пониманию налоговой льготы базируется на сущности правовых ситуаций, а не на их регламентацию законами, потому необходимо постоянно совершенствовать нормы налогового законодательства в сфере формирования и использования налоговых льгот, при этом не делая их сложнее для понимания со стороны налогоплательщика. Налоговые льготы совершенно обоснованно призваны обеспечить поддержание стабильности налоговой системы, активного влиять на общую проводимую государством экономическую политику с целью активизации инновационной деятельности в рамках единого налогового механизма.
Список литературы
Налоговый кодекс РФ [Электронный ресурс] // режим доступа: www.consultant.ru Письмо Минфина России от 15 октября 2019 г. N 06-06-09/80250 Об оценке качества управления региональными финансами по итогам 2018 г. [Электронный ресурс] // режим доступа: www.garant.ru Барулин С. В. Организация системы мониторинга результативности и эффективности налоговых льгот и преференций / С. В. Барулин // Финансы. — 2013. — № 4. — С. 26–31. Грищенко А. В. Совершенствование методического обеспечения налогового контроля некоммерческих организаций // Экономика. Налоги. Право. № 1 2016. С, 143–151. Ильин А. Ю. Юридическое содержание видов, форм и методов налогового контроля // Финансовое право. 2014. № 1. С. 28–34. Колесниченко Т.В. Досудебный и судебный порядок урегулирования споров по результатам налоговых проверок: Научно-практическое пособие. — М.: "Юстицинформ", 2012. Малис Н.И. Совершенствование налогового механизма – путь к повышению доходов бюджета // Финансы. 2014. № 4. С. 32–36. Савченко Л. А. К вопросу определения налогового контроля // Очерки налогово-правовой науки современности: монография. Москва-Харьков: Право, 2013. С. 445–448. Сенчагов В. Модернизация финансовой сферы // Вопросы экономики. 2011. № 3. С. 53–64. Налоговые льготы. Теория и практика применения : монография / под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. — М. : Юнити-Дана, 2014. — 487 с. Налоговый контроль в РФ: формы, методы и виды. [Электронный ресурс] // режим доступа: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema _rf/ Налоговый контроль [Электронный ресурс] // режим доступа: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovyy_kontrol.html
