Валютный контроль как вид государственного финансового контроля

Важное место среди элементов экономической политики государства принадлежит валютному контролю. Проблемам валютных отношений в научной литературе уделяется значительное внимание. Однако вопросы, связанные с валютным контролем, рассматриваются преимущественно фрагментарно. Несмотря на распространенную практику использования в научной литературе и практической деятельности термина «валютный контроль», для исследований в этой сфере свойственны отсутствие четких подходов к трактовке сущности этого понятия, правильном понимании его содержания.
Так, в современных экономических и юридических исследованиях термин «валютный контроль» прежде всего, упоминается вместе с категорией «валютное регулирование». Следует отметить, что валютный контроль и валютное регулирование являются двумя неразрывно связанными между собой категориями.
Валютный контроль следует рассматривать как комплекс мер, осуществляют специально уполномоченные государственные органы и другие субъекты. Эти меры направлены на обеспечение соблюдения участниками валютных правоотношений валютного законодательства Российской Федерации при проведении валютных операций. Валютное регулирование – это деятельность государственных органов по управлению обращением валюты, контроля за валютными операциями, воздействию на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной валюты.
Проанализировав эти понятия, можно сделать следующий вывод: валютный контроль является системной составляющей валютного регулирования. Также следует отметить, что именно через систему валютного регулирования в комплексе с механизмом валютного контроля реализуется валютная политика государства.
Рассмотрим позиции ученых, которые считают, что валютный контроль является государственной системой контроля за обменом иностранной валюты. Так, А.А. Качан под валютным контролем понимают регулирование объема наличности в иностранной валюте и ее обменного курса на другую валюту. Схожего мнения придерживаются O.A. Костюченко, указывая, что валютный контроль – система контроля правительства за обменом иностранной валюты в стране, то есть регулирование объема наличности в иностранной валюте и ее обменного курса относительно других валют.
Мы считаем, что данные определения не являются полными, поскольку к объекту контроля не относится вопрос регулирования и валютные операции связаны не только с обменом иностранной валюты, как указывалось выше. В этом случае, необходимо принять во внимание мнение специалистов финансового права, которые рассматривают регулирование как ведущую функцию управленческого процесса. Регулирование осуществляется путем: 1) установления на нормативном уровне для всех субъектов и объектов управленческих отношений всеобщих правил; 2) внесение в них изменений и дополнений согласно изменившихся обстоятельств, в сфере управления; 3) контроля за выполнением управленческих решений и применением мер по устранению выявленных нарушений.
Далее рассмотрим мнения ученых, трактующих валютный контроль как деятельность в определенной сфере. Так, A.Ю. Иоффе, В.C. Кротюк и В.C. Новоселов определяют валютный контроль как деятельность государства в лице органов валютного контроля, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Считаем, что определение несколько сужено, поскольку ученые отмечают только государственные органы, осуществляющие валютный контроль не учитывая, что валютный контроль осуществляют субъекты, не наделенные статусом органа государственной власти

. Так, например, Л.М. Кравченко, в своем труде указывает на то, что валютный контроль осуществляется не только государственными органами, но и определенными уполномоченными органами по обеспечению соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. По мнению М. В. Сапожникова, валютный контроль является деятельностью государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций, с чем сложно согласиться, ведь уполномоченные банки не олицетворяют государство, a только выполняют делегированные им функции. В отличие от предыдущих определений, C.И. Лучковская более широко рассматривает понятие «валютный контроль» и расширяет круг субъектов, отмечая, что валютный контроль – это урегулированная нормами права деятельность специально уполномоченных контролирующих субъектов (органов и агентов валютного контроля), которая проводится путем применения закрепленных законом методов с целью обеспечения соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций подконтрольными субъектами (резидентами и нерезидентами). O.Л. Даниловская поддерживает определение C.И. Лучковской, только использует формулировку субъектов как «деятельность компетентных органов государства и их агентов». В. Карманов также расширяет круг таких субъектов, понимая под валютным контролем " совокупность действий государственных органов и банковской системы, направленных на регулирование порядка заключения юридическими и физическими лицами соглашений с валютными ценностями». Однако, в этом случае несколько сужается объект валютного контроля, поскольку валютный контроль направлен на валютные операции, понятие которых, на наш взгляд, шире понятия валютной сделки.
Е. А Алисов считает, что валютный контроль является основным элементом режима валютных ограничений в связи с тем, что валютные ограничения являются одним из главных элементов системы валютного регулирования. Однако в науке финансового права проводится разграничение понятий «валютный контроль и «режим валютных ограничений». В частности, C.И. Лучковская разделяет их по часовому признаку: контроль может быть превентивным (предварительным), текущим и последующим в то время, как валютные ограничения такой характеристики не имеют. На наш взгляд, валютные ограничения являются элементом валютного регулирования и, как подлежащие валютному контролю, то есть первичным моментом валютных ограничений является не контроль, a регулирование, контроль в этом случае носит производный характер.
Рассматривая понятие «валютный контроль», O.Ю. Грачева отмечает, что он является одним из видов государственного финансового контроля валютных операций». Такое же мнение высказывается в учебнике под редакцией Н.И. Химичевой. По убеждению Л.К. Царевой, валютный контроль, кроме государственных органов, осуществляется также негосударственными органами – уполномоченными банками, поэтому валютный контроль является частью негосударственного финансового контроля. Стоит отметить, что статус уполномоченных банков предоставляет им связь с государством. Как отмечает И. Б. Новокшонов, валютный контроль является одним из самых жестоких административных ограничений свободы связей и рассматривается как вид государственного финансового контроля.
Государственный финансовый контроль является важнейшим средством обеспечения законности в финансовой и хозяйственной деятельности