Управление дебиторской задолженностью в коммерческих фирмах

Базовой проблемой в управленческом аспекте выступает определение подходов к формированию самого механизма управления, определения этапов и критериев этапов и методов.
Традиционно выделяется несколько основных этапов данного процесса (рис.2)
Рисунок 2. Этапы управления задолженностью
Управлять дебиторской задолженностью компании не представляется возможным без обладания следующей информацией:
сумма выставленных, но не оплаченных счетов контрагентами, имеющими дебиторскую задолженность перед компанией;
сроки просрочки платежа по всем имеющимся контрагентам, находящимся в группе дебиторских должников;
сумма признанного долга;
истории взаимодействия с заказчиками.
Такого рода информация доступна, благодаря системе бухгалтерского учета. Но на начальных этапах необходимо обратиться к принципам учета и контроля дебиторской задолженности в определенной отрасли исследуемой компании.
Управление дебиторской задолженностью приобретает важное значение, так как ее увеличение грозит отторжением денежных активов компании из оборота.
Для снижения объемов сомнительной дебиторской задолженности, а так же сокращения потерь в случае невозврата долга, компании необходимо:
провести тщательный анализ контрагентов с дебиторской задолженностью на наличие риска невозврата долга, избегая контакта с компаниями находящимися в затруднительном финансовом положении;
систематически осуществлять пересмотр лимита задолженности и срока по отсрочке платежа с контрагентами компании, опираясь на экономическое состояние, как самого государства, так и собственное финансовое положение;
разработать максимально надежный план- граффик в отношении выставления счетов контрагентам, целью которого будет своевременное оповещение о наступлении даты платежа;
провести комплексный анализ просроченной задолженности с целью сопоставления данных за прошлые периоды по компании, а так же в целом по отрасли и стране;
при предоставлении клиентам отсрочки платежа, требовать у дебитора высоколиквидный залог, оценочная стоимость которого равна сумме кредита, кроме того при нарушении сроков оплаты предусмотренных договором следует обращаться в суд и писать предупредительные письма контрагентам имеющим дебиторскую задолженность перед компанией;
поиск способов исполнения должником своих обязательств, к примеру, оплата задолженности за счет смены начального обязательства иным;
использование факторинговых операций, которые позволяют продавать банку обязательства по средствам договора цессии в случае, если сумма потери от невозврата долга контрагентом значительно меньше средств, необходимых для взыскания долга;
осуществлять обмен дебиторской задолженности на долю в уставном капитале контрагента или же акции с целью оказания влияния на его работу.
Корректно сформированная стратегия управления долгами дебиторов дает возможность вовремя и в полной мере устранять открывшиеся обязательства, а это в свою очередь улучшает финансовую устойчивость компании, а для этого необходимо умение анализировать задолженность.