Существующие элементы налогообложения в налоговой системе Российской Федерации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Тема налогов была востребована всегда, особенно ее значимость возросла в настоящее время в связи с кризисной обстановкой, что привело к усилению значимости налоговой системы в качестве регулятора рыночной экономики. Посредством гибкой системы налогообложения государство получит возможность эффективно осуществлять государственную политику в различных сферах жизни общества. Налоговая политика используется как механизм, оказывающий влияние на объем производства и потребления, распределение доходов, платежный баланс, инвестиционную активность. Эффективность налоговой системы во многом зависит от налоговой грамотности граждан, поэтому важно иметь представление об устройстве налоговой системы, в частности, об элементах налогообложения. Все это обуславливает актуальность рассматриваемой темы. Цель курсовой работы – изучить существующие элементы налогообложения в налоговой системе Российской Федерации. Задачи курсовой работы: – рассмотреть экономическую сущность и функции налогов; – изучить элементы налогообложения; – провести анализ современного состояния налогообложения в Российской Федерации; – выявить перспективы развития в сфере налогообложения в Российской Федерации. Объект исследования – налоговая система РФ. Предмет исследования – элементы налогообложения. Методы исследования: анализ, синтез, системный подход. При написании работы использовались нормативно-правовые акты, периодические издания, статистические данные, труды отечественных и зарубежных авторов, Интернет-ресурсы. Структура курсовой работы: введение, две главы, заключение, список использованных источников. ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Элементы налогообложения
В статье 17 НК РФ отмечается, что налог считается установленным если определены налогоплательщики и элементы налогообложения. Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются организации и физические лица, на которых в соответствии с законодатель...
Анализ современного состояния налогообложения в Российской Федерации
Реализуемая в настоящее время в России налоговая политика направлена на обеспечение сбалансированности бюджета. Вместе с тем необходимо сохранять оптимальное соотношение налогового бремени в разрезе секторов экономики и отраслей. В таблице 1 представ...
Открыть главуПерспективы развития в сфере налогообложения в Российской Федерации
Минфином подготовлен проект Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов. Главная цель налоговой политики на ближайшую перспективу состоит в решении проблем, ограничивающих по...
Открыть главуЗаключение
Налог представляет собой обязательный безвозмездный платеж граждан в пользу государства для реализации им своих функций. К признакам налога относятся: обязательный характер, индивидуальная безвозмездность, денежная форма, публичные цели налогообложения. Основными функциями налога выступают: фискальная, регулирующая, распределительная, контрольная. В статье 17 НК РФ отмечается, что налог считается установленным если определены налогоплательщики и элементы налогообложения. К элементам налогообложения относятся: – объект налогообложения; – налоговая база; – налоговый период; – налоговая ставка; – порядок исчисления налога; – порядок и сроки уплаты налога. К необязательным элементам налогообложения относятся: – налоговая льгота; – отчетный период; – налоговые вычеты. В 2020 году произошло сокращение налоговых поступлений в государственный бюджет на 7,58%. Больше всего снизились поступления в Федеральный бюджет РФ – на 12,95%. Существенный прирост в 2020 году наблюдался по акцизам (43,5%) и НДФЛ (7,5%). В тоже время сократились налоговые поступления по НДПИ и налогу на прибыль организаций. Среди основных проблем налоговой политики можно выделить следующие: несбалансированность налогового бремени юридических и физических лиц; превышение удельного веса косвенных налогов над прямыми; низкая эффективность налогового контроля; низкая результативность налоговых льгот. Основные направления развития налоговой политики связаны с решением проблем, ограничивающих полноценное экономическое развитие. Для обеспечения устойчивого экономического развития необходимо: увеличить уровень инвестиций в основной капитал до 25% от ВВП; повысить уровень занятости и производительности труда; повысить качество и конкурентоспособность товаров и услуг отечественных производителей. Цифровизация позволит налоговым органам оптимизировать работу с базами данных, повысит эффективность взаимодействия с налогоплательщиками, будет способствовать приобретению новых компетенций. Для добросовестных налогоплательщиков процедура уплаты налогов может быть упрощена и автоматизирована, что позволит налоговым органам усилить контроль над потенциальными нарушителями.
Список литературы
Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 09.11.2020). Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ //Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3823. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика. ‒ 2019. ‒ № 9. ‒ С. 48-52. Брянцева Л.В. Основные проблемы выбора эффективной системы налогообложения как средство обеспеченности бюджета доходами // Налоги и налогообложение. – 2019. – №4. – С.23-27. Джамиева М.А. Проблемы и пути оптимизации системы налогообложения субъектов малого бизнеса // Экономика и предпринимательство. – 2019. – №3-2. – С.500-502. Жданова В.Г. Проблемы налогообложения в Российской Федерации // Достижение вузовской науки. – 2020. – С.150-153. Зотиков Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы реформирования // Вестник евразийской науки. – 2019. – Т.9. – №3 (40). – С.17-23. Лисовская В.В. Проблема повышения эффективности и оптимизации налогообложения в современной России // Бизнес, менеджмент и право. – 2020. – №1-2. – С.53-57. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. пособие для бакалавриата. М.: Юрайт. 2019. 118 с. Петрова К.А. Проблемы налогообложения физических лиц и меры по повышению эффективности налога на доходы физических лиц // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития. – 2018. – С.96-97. Сидоренко Э.Л. Эффективность цифрового государственного управления: теоретические и прикладные аспекты // Вопросы государственного и муниципального управления. – 2019. – №2. – С.93-97. Товченко Р.Б. Проблемы собираемость налогов на современном этапе развития РФ // Вестник Международного института рынка. – 2019. – №2. – С.107-112. Титов А.С. Понятие, сущность и основные направления развития налоговой политики РФ // Финансовое право. 2019. №5. С. 23-26. Фоевцов С. // Налоговая политика на 2018-2020 гг. Прогноз возможных последствий для бизнес-сообщества // Финансовая газета. – 2019. – № 23. – 34-37 С. Основные элементы налогообложения и их характеристика [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/osnovnye_elementy_nalogooblozheniya_i_ih_harakteristika/ (дата обращения: 17.05.2021). Налоговая ставка [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_stavka.html#:~:text=Основные%20виды%20налоговых%20ставок.%20По,налоговой%20базы%20(например%2C%20транспортный%20налог) (дата обращения: 17.05.2021). Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс]. Режим доступа URL: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm (дата обращения: 17.05.2021). Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов [Электронный ресурс]. Режим доступа URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2020/10/main/ONBNiTTP_2021_2023.pdf (дата обращения: 17.05.2021).
