Сравнительный анализ применения общего и специального налогового режима на примере отдельного субъекта малого предпринимательства

Сравним систему налогообложения на примере ООО «Альфа трейд».
Проведем анализ экономических показателей деятельности ООО «Альфа трейд» (таблица 6).
Таблица 6 - Основные показатели деятельности ООО «Альфа трейд» за 2016 – 2018 гг.
Показатели 2016 год 2017 год 2018 год
Выручка от реализации услуг 5993000 6843200 7135000
Расходы на приобретение товаров 1685340 1693120 1904220
Расходы на оплату труда 2880000 3122000 3355200
Прочие расходы 559000 584500 695120
Всего расходов 5124340 5399620 5954540
Прибыль 868660 1443580 1180460
Рентабельность, в % 14,5 21,1 16,5
Как следует из таблицы наблюдается прирост основных показателей.
ООО «Альфа трейд» применяет общеустановленную систему налогообложения.
Организация уплачивает следующие виды налогов:
- НДС;
- налог на имущество организаций;
- налог на прибыль организаций.
Сумма, уплаченная в качестве налога на прибыль в компании «Альфа трейд» представлена в таблице 7.
Несмотря на увеличение выручки, увеличились затраты, причем более быстрыми темпами по сравнению с выручкой, это привело к снижению прибыли организации и соответственно уменьшению налога на прибыль, которое составило 18,2%.
Таблица 7 - Налог на прибыль, уплаченный ООО «Альфа трейд» в 2017-2018 гг.
Показатель
2017 2018 Изменения 2018 в 2017 г.
Абсолютные, руб

. Темп роста, в %
Прибыль до налогообложения 1443580 1180460 - 259500 81,8
Налог на прибыль 288720 236090 - 52630 81,8
Чистая прибыль 1154860 944370 - 210490 81,8
Сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная предприятием, указана в таблице 8.
Таблица 8 - Расчет налога на добавленную стоимость, тыс.руб.
Показатель
2017 2018 Изменения 2018 в 2017 г.
Абсолютные, тыс. руб. Темп роста, в %
Выручка без НДС 6843200 7135000 - 291800 104,3
НДС к уплате 1231766 128430 +5252 104,3
НДС к возмещению 304762 342760 +37998 112,5
Итого для уплаты НДС в бюджет 927014 941540 +14526 101,6
Рассчитаем налог на имущество предприятия ООО «Альфа трейд».
Определим налоговую базу налога на имущество организации.
Налоговая ставка по налогу на имущество предприятия составляет 2,2%.
Налог на имущество предприятия в 2017 году составляет:
3493152 * 0,022 = 76849 руб.
Налог на имущество предприятия в 2018 году составляет:
3426212 * 0,022 = 75377 руб.
Рассмотрим состав налогов к уплате предприятия ООО «Альфа трейд» в таблице 9.
Таблица 9 - Динамика уплаты налогов предприятия «Альфа трейд», руб.
Показатель
2017 2018 Изменения 2018 в 2017 г.
Абсолютные, тыс. руб. Темп роста, в %
Налог на прибыль организаций 288720 236090 -52630 81,8
Налог на добавленную стоимость 927014 941540 +14526 101,6
Налог на имущество организаций 76849 75377 -1472 98,0
Итого налогов 1292583 1253007 -39576 97,0
Можно отметить, что наблюдается отрицательная динамика, уплаченных налогов