Создание резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
На сегодняшний день одной из важных отраслей экономики выступает кредитная деятельность, осуществляемая банками и другими кредитными организациями. Кредитные операции обладают различными системными рисками, одним из которых является кредитный риск, что обуславливает разработку способов сокращения банковских активов за счет формирования резервов для покрытия убытков от данного вида деятельности. Актуальность выбранной темы для исследования заключается в том, что за счет осуществления кредитной деятельности формируется наибольшая доля прибыли банка или другого кредитного учреждения. Проблема невозврата кредитных обязательств в конечном итоге приводит к снижению финансовой устойчивости кредитной организации, соответственно, к целому ряду банкротств связанных с ней организаций. Вышесказанное свидетельствует о том, что эффективная система управления рисками от кредитной деятельности и их снижение за счет применения резервов для покрытия убытков является необходимым направлением стратегии развития любой кредитной организации. Целью данной работы выступает изучение порядка создания резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности, а также выявление направлений, способствующие минимизацию кредитных рисков. Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи: рассмотреть теоретические аспекты формирования резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности; определить значимость использования норматива резервных требований Банком России; изучить способы и методы оценки риска кредитных организаций; проанализировать эффективность формирования обязательных резервов на возможные потери от кредитной деятельности; выявить мероприятия, направленные на минимизацию кредитных рисков. Объект исследования – резервы для покрытия убытков от кредитной деятельности. Предмет исследования – экономические отношения, возникающие в ходе создания резервов для покрытия убытков. В процессе написания курсовой работы были использованы следующие метода исследования: обобщение, анализ, синтез, абстрактно-логический, статистические методы, системный и комплексный подход. Информационной базой при проведении исследования послужили научные труды отечественных авторов таких, как: Фролова Е.Е., Сухорев А.Н., Наточеева Н.Н., Казимагомедов А.А., Горелая Н.В., Русаков Ю.Ю. и др. специалистов в области изучения кредитной деятельности и связанных с ней рисков. Кроме того, были использованы данные Банка России, финансового интернет-маркета Банки.ру, нормативно-правовые акты и т.д. На основании рассмотренных подходов к значимости создания резервов у некоторых авторов наблюдается субъективное представление о сущности изучаемых резервов, а, значит, предопределяет необходимость рассмотрения применения резервов для покрытия убытков в качестве нового инструмента реализации задач кредитной безопасности в процессе осуществления соответствующего вида деятельности.
Правовые основы порядка формирования норм обязательных резервов
В настоящее время в соответствии с Федеральным законом № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации» создание обязательных резервов служит одним из ведущих инструментов денежно-кредитной политики, поэтому порядок их формирования...
Открыть главуИспользование норматива резервных требований Центральным банком
Как было отмечено ранее, обязательные резервы служат ведущим элементом денежно-кредитного регулирования Центрального банка в качестве инструмента монетарной политики, которые используются во многих развитых странах. В Приложении 1 данной работы пред...
Открыть главуОценка риска кредитных операций
В процессе осуществления своей деятельности кредитные организации сталкиваются с множеством рисков, главным из которых является кредитный риск, который возникает в случае невыполнения обязательств со стороны заемщика, что в последствие приводит к убы...
Открыть главуМероприятия по минимизации кредитных рисков
В сложившихся условиях осуществления деятельности актуальным вопросом является определение методов управления кредитным риском, поскольку данный ид риска является основным среди совокупности банковских рисков. Минимизация кредитных рисков является од...
Открыть главуЗаключение
В современной системе хозяйствования каждая кредитная организация в процессе своей деятельности сталкивается с проблемой, связанной с невыплатой заемщика кредитных обязательств, тем самым способствую возникновение определенных убытков у кредитной организации. В связи с данным обстоятельством Банком России было установлено создание резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности. Под обязательными резервами понимается совокупность денежных средств, которые кредитные организации отчисляют на счета Банка России с целью покрытия возникающих убытков в процессе кредитных операций. Важной целью создания таких резервов заключается в покрытии непредвиденных убытков организаций для минимизации кредитных рисков. Помимо сказанного, Центральный банк использует созданный резерв в качестве одного из инструмента кредитно-денежной политики для поддержания ликвидности кредитных организаций и банковского сектора в целом, а также с целью контроля денежных агрегатов. Порядок использования обязательных резервов регламентируется действующим законодательством России. В практической части курсовой работы был проведен анализ кредитного риска в отечественных кредитных организациях. В результате анализа можно заметить, что на протяжении рассматриваемого периода наблюдалось увеличение объема выданных кредитов на 7001,6 млрд.руб., однако вместе с тем происходил рост просроченной задолженности на 24,6%. Просроченная задолженность представлена по кредитам, выданным нефинансовым организациям, по которым удельный вес 68,6% на 01.01.2019 год. Наблюдалось значительное снижение количества организаций, у которых удельный вес просроченной задолженности составил до 5% кредитного портфеля. Однако, несмотря на вышесказанные обстоятельства, качество кредитных портфелей организаций можно охарактеризовать как удовлетворительное. Сформированные резервы для покрытия убытков на достаточно высоком уровне для поддержания ликвидности кредитных организаций, а также для минимизации кредитных рисков, о чем свидетельствует снижение величины крупных кредитных рисков на 243,1 млрд.руб. Несмотря на положительные тенденции, продолжающийся рост по безнадежным ссудам способствует выявлению основных мероприятий, которые направлены на минимизацию риска: оптимизация элементов риска; страхование; хеджирование; диверсификация риска; лимитирование; создание резервов для покрытия убытков; оптимизация инструментов анализа кредитного риска. Таким образом, выявленные в работе проблемы позволили выявить направления по предотвращению, которые в дальнейшем позволят укрепить стабильность кредитных организаций и банковского сектора.
Список литературы
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ» Положение Банка России от 01.12.2015 года № 507-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» Положение Банка России от 28.06.2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» Положение Банка России от 23.10.2017 г. № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» Положение Банка России от 28.02.2019 г. № 677-П «О порядке отражений на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций, связанных с выполнением обязательных резервных требований» Указание Банка России от 31.05.2019 г. № 5158-У «Об обязательных резервных требований» Алиев, С.Н. Современные методы минимизации кредитных рисков / С.Н. Алиев // Молодой ученый. - №20. – 2016. – С.244-250. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / Е.Ф. Жуков [и др.] ; под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. — 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 559 с. Банки.ру[Электронный ресурс]. – URL: https://www.banki.ru (дата обращения: 16.01.2020). Банковское дело: Учебник для бакалавров / под ред. Наточеева Н.Н. – М.: Дашков и К, 2016. - 272 с. Горелая, Н. В. Основы банковского дела : учебное пособие / Н.В. Горелая, А.М. Карминский; Под ред. А.М. Карминского. - М. : ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2019. - 272 с. Исаев, Р. А. Банковский менеджмент и бизнес-инжиниринг : В 2 томах Том 2 / Р.А. Исаев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 336 с. Казимагомедов, А. А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций : Учебник / А.А. Казимагомедов. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 502 с. Лаврушин, О.И. Банковские риски: Учебник / О.И. Лаврушин. – М.: КноРус, 2016. – 292 с. Лаутс, Е. Б. Правовые аспекты антикризисного регулирования рынка банковских услуг и институт банкротства кредитных организаций: монография / Е. Б. Лаутс. - М. : Юстицинформ, 2018. - 412 с. Ляшко, А.А. Об обязательных резервных требованиях Банка России / А.А. Ляшко // Экономика и социум. - №5 (24). – 2016. Маркова, О. М. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник / Маркова О.М. - Москва : ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 496 с. Обзор банковского сектора Российской Федерации [Электронный ресурс]. – 2019. - №21. - URL: https://cbr.ru (дата обращения: 16.01.2020). Русанов ,Ю.Ю . Банковский менеджмент: Учебник / Ю.Ю. Русанов, Л.А. Бадалов. – М.:Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 480 с. Савинова, В.А. Банковские риски в условиях финансовой глобализации: теория и практика диверсификации: Монография / В.А. Савинова. - 2-е изд., стер. - Москва :Флинта, 2017. - 149 с. Стародубцева, Е. Б. Основы банковского дела : Учебник / Е.Б. Стародубцева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2018. — 288 с. Тавасиев, А. М. Банковское кредитование : Учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, В.П. Бычков ; под ред. А.М. Тавасиева. — 2-е изд., перераб. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 366 с. Фролова, Е.Е. Обязательные резервные требования Банка России: характеристика и механизм действия / Е.Е. Фролова // Вестник российского университета дружбы народов. – №2. – 2015. –С.79-92 Центральный банк РФ [Электронный ресурс]. – URL: https://cbr.ru (дата обращения: 16.01.2020).
