Совершенствование политики управления дебиторской задолженностью и оценка эффективности предложенных мер

На исследуемом предприятии ООО «КАРБО» имеется проблема с высоким уровнем дебиторской задолженности и недостаточной скорости ее оборачиваемости. В такой ситуации менеджеры компании должны проводить мероприятия, которые предусматривают рефинансирование или реструктуризацию дебиторской задолженности, поскольку это позволит ускорить процесс ее погашения.
Для менеджмента ООО «КАРБО» необходимым является привлечение специалиста, который бы занимался управлением дебиторской задолженностью и анализировал риски невозврата платежей или их отсрочки. Это бы обеспечило постоянную работу с дебиторами по оплате за услуги и положительно отразилось на уменьшении ее объема и оборачиваемости. В задачи такого специалиста входила бы оценка деловой добросовестности потенциальных клиентов, составление рейтинга платежеспособных заказчиков.
В крайних случаях угрозы неплатежа предприятие может использовать такие инструменты, как: полная предоплата за услуги или продукцию, использования вариабельных систем оплаты по предварительной договоренности с дебитором, которая охватывает включение в договорные обязательства условия относительно предоплаты и постоплаты, установление скидок и наценок, внедрение бонусов и штрафов, условия рассрочки, переводов на другие формы оплаты.
Сегодня также набирает распространение использование косвенных методов решения проблем с дебиторской задолженностью. В частности, к таким методам относят PR-сопровождение деятельности по возврату долгов, юридической деятельности, эффективным методом является также освещение в средствах массовой информации процесса рассмотрения в суде соответствующего дела, касающегося взыскания долга.
В ходе анализа структуры активов определили, что с момента основания компании в 2016 году значительно увеличился размер дебиторской задолженности ООО «КАРБО» с 18 тыс. руб. в 2016 году увеличилась до 15732 тыс. руб., при этом дебиторская задолженность за последний год (2018 г.) увеличилась на 286,68 % и составила 60833 тыс. руб.
В структуре активов предприятия дебиторская задолженность в 2016 году составляла 0,76 %, по итогам 2017 года доля увеличилась до 18,95%, а по итогу 2018 года достигла максимального размера и составила 32,22 % в об щей структуре активов компании.
Таким образом, можно сделать вывод, что большая часть оборотных средств предприятия направлена не на развитие предприятия и не на обеспеченье оборота, а на финансовую задолженность от покупателей. Это снижает не только ликвидность компании, но и выводит средства из оборота. Для предприятия, которое находиться на стадии развития и завоевание рынка нормально, что доля финансовых вложений составляет более 40 %. При этом для предприятия, которое функционирует на рынке не больше 3-х лет, проблемой является такая большая дебиторская задолженность, которая составляет 44 % от общего объема оборотных средств. А сопоставив размер дебиторской задолженности, которая составляет 60833 тыс. руб., и размер выручки, которая по итогам 2018 года составила 423386 тыс

. руб., можем констатировать, что дебиторская задолженность составляет 14,37 % от выручки. Высокая доля дебиторской задолженности в объеме выручки и структуре оборотных средств и активов, а также продолжительность оборота дебиторской задолженности делают ее главным претендентом на управление в системе управления оборотными средствами компании «КАРБО».
Увеличение размера и доли дебиторской задолженности в активах компании обосновывает необходимость разработки мер по управлению дебиторской задолженностью.
На исследуемом предприятии ООО «КАРБО» имеется проблема с высоким уровнем дебиторской задолженности и недостаточной скорости ее оборачиваемости. В такой ситуации менеджеры компании должны проводить мероприятия, которые предусматривают рефинансирование или реструктуризацию дебиторской задолженности, поскольку это позволит ускорить процесс ее погашения.
Значительным фактором, учитываемым при управлении оборотными активами и оптимизации их структуры, является ликвидность предприятия. Однако ликвидность конфликтует с операционной рентабельностью и операционной мобильностью, по отношению к которым ликвидность находится в обратной зависимости.
Ликвидность есть кое относительной категорией, поскольку отражает перспективную возможность покрытия предприятием своих обязательств и поэтому более приближена к категории платежеспособности.
Операционная рентабельность и мобильность более практичны в применении и показывают противоположную сторону ликвидности и оборачиваемости. Более ликвидными считаются предприятия, оборотные средства которых сосредоточены в наличности, запасах готовой продукции и дебиторской задолженности.
Основой совершенствования системы управления оборотными средствами является совершенствование стратегии управления дебиторской задолженностью в ООО «КАРБО».
Как отмечалось ранее дебиторская задолженность составляет 14,37 % от выручки предприятия по итогам 2018 года, а также занимает наибольший вес в структуре оборотных активов компании, достигая 44 %. Все это снижает эффективность деятельности компании:
- снижается размер выручки, при том, что себестоимость неизменна, что приводит к сокращению возможного дохода и прибыли компании, а это в свою очередь отражается на рентабельности деятельности ООО «КАРБО»);
- сокращается ликвидность компании за счет низкой скорости оборота дебиторской задолженности и ее значительного размера в структуре активов компании;
- растет размер безнадежной задолженности.
Все это подтверждает необходимость внедрения системы управления дебиторской задолженностью в компании.
Управление дебиторской задолженностью может осуществлять непосредственно директор компании, который имеет высшее экономическое образование по профилю экономика предприятий, а также обладает достаточными практическими навыками и компетенцией.
В нашей работе разработаем и рассмотрим 2 метода управления дебиторской задолженностью ООО «КАРБО» и на основании экономического эффекта каждого из них выдвинем предложение по совершенствованию управления дебиторской задолженностью в системе управления оборотными средствами предприятия.
Возвращение дебиторской задолженности возможно осуществить:
собственными силами предприятия;
прибегая к аутсорсинговым услугам коллекторских.
Для управления дебиторской задолженностью определяют ее степень, т.е