Система налогообложения организаций
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Каждое предприятие во время своего создания сталкивается с рядом важнейших задач, среди которых немаловажную роль играет выбор системы налогообложения. Из нескольких режимов налогообложения руководитель организации должен выбрать наиболее оптимальный, адаптированный под конкретную деятельность, размер компании, ее внешние и внутренние факторы. Государство предоставляет возможность выбора системы налогообложения с целью поддержки предпринимательской деятельности. Для предприятий основная цель оптимизации заключается в снижении уровня налоговой нагрузки. Тема курсовой работы является актуальной в связи с тем, что налоговая система в широком смысле является мощным источников поступлений средств в государственный бюджет, тем самым обеспечивая деятельность многочисленных управленческих механизмов. Именно поэтому важно контролировать налогообложение предприятий, платежи должны осуществляться своевременно и в полном объеме. Практическое значение выбранной темы заключено в том, что оптимизация налоговой нагрузки предприятия является первостепенной задачей каждого руководителя и обеспечивает наиболее эффективную деятельность организации. Степень разработанности проблемы является достаточно высокой, так как применение различных режимов налогообложения подробно регламентируется действующим налоговым законодательством РФ и широко освещается в научных трудах многих авторов. Среди них Р.В. Савкина, Д. Г. Черник, В.И. Гуреев, И.А. Коростелкина, Т.А. Еловацкая и другие. Терминология и основные положения, касающиеся налогообложения в Российской Федерации содержатся в Налоговом Кодексе РФ. Объектом исследования выступает система налогообложения предприятий. Предмет исследования – общество с ограниченной ответственностью «Внедренческий центр «1С-Рарус Севастополь». Данное предприятие является субъектом малого предпринимательства и имеет право на применение многих специальных режимов налогообложения. Целью исследования является исследование и обобщение полученных знаний о системах налогообложения организаций, а также подкрепление полученных знаний на примере конкретного предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач: представить в работе теоретические основы налогообложения предприятий; привести методологию расчета и оптимизации налоговой нагрузки; провести анализ хозяйственной деятельности и налогообложения ООО «ВЦ «1С-Рарус Севастополь» провести расчет налогового бремени для анализируемого предприятия и сделать выводы о степени оптимальности используемой системы налогообложения; смоделировать деятельность исследуемой организации при альтернативных режимах налогообложения, выявить наиболее оптимальный из них и экономически обосновать полученные результаты. В ходе работы были задействованы следующие методы исследования: синтез, анализ, индукция, дедукция, наблюдение, сравнение, измерение, систематизация и моделирование. Структура работы состоит из введения, заключения, трех глав, включающих 8 параграфов, списка использованной литературы и приложений. Объем работы – 31 страница без учета приложений.
Сущность, классификация и роль налоговых платежей в экономической системе
Понятие налога регламентируется согласно 8 статье НК РФ: «налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оп...
Открыть главуПрактика применения специальных режимов налогообложения организаций
Государство имеет множество задач по обеспечению достойного уровня жизни граждан. В связи с этим возникает необходимость поддержки сферы предпринимательства как источника налоговых поступлений в бюджеты. С этой целью правительством разработаны и пред...
Открыть главуМетодика расчета и оптимизации налоговой нагрузки на предприятие
Выбор системы налогообложения с точки зрения предприятия, как правило, преследует цель оптимизации налоговой нагрузки. И. А. Коростелкина определяет налоговое бремя как «количественное выражение уровня экономических ограничений, возникающих в результ...
Финансово-экономическая характеристика и организационная структура ООО «ВЦ «С-Рарус Севастополь»
С целью систематизации и применения полученных знаний о выборе системы налогообложения и оптимизации налоговой нагрузки необходимо рассмотреть и проанализировать налогообложение конкретного предприятия. Для подробного изучения было выбрано общество с...
Открыть главуАнализ системы налогообложения ООО «ВЦ «С-Рарус Севастополь»
Выше было упомянуто, что предприятие применяет общую систему налогообложения, не смотря на то, что соответствует всем критериям УСН. В связи с этим возникает необходимость анализа оптимальности выбранного режима налогообложения. С этой целью были исп...
Открыть главуВыбор оптимальной системы налогообложения для ООО «ВЦ «С-Рарус Севастополь»
Оптимальная система налогообложения должна обеспечивать наиболее низкую возможную налоговую нагрузку для предприятия, а также отвечать всем предъявляемым к ней требованиям. Не смотря на то, что ООО «ВЦ «1С-Рарус Севастополь» выбрало для себя общий р...
Открыть главуЭкономическое обоснование предложенных мер
В результате рассмотрения трех режимов налогообложения (ОСНО, УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы») возникает необходимость определения наиболее оптимального из них на примере конкретной организации ООО «ВЦ «1С-Рарус Севастополь». Для этого испо...
Открыть главуЗаключение
Выбор системы налогообложения предоставляется субъектам предпринимательства с целью их поддержки со стороны государства, которое заинтересовано в полном и своевременном поступлении налоговых платежей в бюджет. Поэтому эффективное функционирование организаций различного масштаба позволяет обеспечивать финансами весь государственный аппарат и оказывает благотворное влияние на развитие страны в целом. В связи с данным положением правительством РФ были разработаны такие наиболее распространенные системы налогообложения как общая, упрощенная, патентная, ЕНВД и ЕСХН. В работе были рассмотрены множественные теоретические аспекты, приведена терминология таких понятий как «налог», «налоговая нагрузка», «оптимизация налоговой нагрузки» и другие. Основным источником актуальной информации о налогообложении на территории РФ послужил Налоговый Кодекс. В нем же была найдена классификация налоговых платежей, перечень специальных режимов налогообложения и прочие данные относительно налоговой системы. Для расчета налогового бремени использованы две формулы: методика, предложенная Министерством финансов и способ, разработанный Т.Ф. Юткиной. Для практических расчетов был применен первый метод ввиду своей простоты и лаконичности. Для закрепления полученных теоретических знаний был произведен анализ финансовой деятельности и налогообложения на примере предприятия ООО «ВЦ «1С-Рарус Севастополь», направление деятельности которого – разработка компьютерного программного обеспечения. Данная компания действует на правах франчайзинга и занимается реализацией и обслуживанием продукции «1С Бухгалтерия» на территории города Севастополь. Предприятие является субъектом малого бизнеса, о чем говорит невысокая среднесписочная численность сотрудников и небольшой оборот полученной за отчетные периоды выручки. По этой причине организация имеет возможность применять упрощенные налоговые режимы, однако с момента регистрации и по состоянию на 2017 год используемой системой налогообложения является ОСНО. С целью определения степени оптимальности данного режима был произведен анализ налоговых платежей и расчет налоговой нагрузки. В результате было выявлено, что уровень налогового бремени приблизительно в два раза превысил среднеотраслевое значение. Таким образом, применение ОСНО не может являться наиболее верным решением для данной компании. С целью оптимизации налогообложения «1С-Рарус Севастополь», была смоделирована его деятельность на упрощенном налоговом режиме «доходы» и «доходы минус расходы», а полученные показатели были сравнены с фактическими. Так как в 2017 году организация претерпела существенный убыток и находилась в кризисном положении, целью оптимизации стало уменьшение суммы полученного убытка и снижение уровня налоговой нагрузки. Применение УСН «доходы» также не является эффективным, однако при УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» удалось бы снизить сумму убытка на 101,11 тысяч рублей (т.е. на 3,48%), а налоговая нагрузка составила бы 6,75%, что вполне соответствует норме. Таким образом, в результате произведенной работы представилось возможным предложить руководству предприятия ООО «ВЦ «1С-Рарус Севастополь» такие меры по оптимизации налогообложения как применение УСН «Доходы минус расходы» и дальнейший контроль уровня налогового бремени с возможностью выбора другого объекта налогообложения, если это окажется целесообразным решением.
