Схемы налогообложения ООО

2.1.1 Формирование финансового результата деятельности предприятия в общей схеме налогообложения (плательщик НДС)
Расчеты по формированию финансового результата выполнены в соответствии с Налоговым кодексом РФ и учебным пособием [10, 11].
Результаты расчетов приведены в таблице 2.1
Таблица 2.1 – Схема формирования финансового результата деятельности организации, применяющей общую схему налогообложения (для плательщиков НДС)
№
п/п Наименование Сумма с НДС, (руб.) Сумма без НДС, (руб.)
1 Валовая выручка (Вв) 11050000 9364875
2 Затраты на производство (ЗПр) 6971403,2 6566830,8
2.1 Материальные затраты (МЗ) 2210000 1939275
2.2 Фонд оплаты труда (ФОТ)
Начисленная заработная плата (НЗП)
Страховые взносы (СВ)
Страхование от несчастных случаев (С/СТ) 3568992
21712000
819024
37968 3568992
21712000
819024
37968
2.3 Амортизация основных средств (А) 91663,3 77680,7
2.4 Прочие затраты (ПрЗ)
Арендная плата
Коммунальные услуги
Налог на имущество (Ни)
Расходы на рекламу 1100747,9
831600
48000
252000
17147,9 980883,1
704781
48000
213570
14532,1
3 Результат реализации работ (Рр) - 2798044,2
4 Внереализационные доходы - 0
5 Внереализационные расходы - 0
6 Балансовая прибыль (Фб) - 2798044,2
7 Налог на прибыль (НП) - 559608,84
8 Чистая прибыль (Пч) - 2238435,36
9 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (Пчо) - 2316116
Расчеты:
НДСпол=11050000-9364875=1685125 руб./год.
НДСупл =(2210000+1100747,9) – (1939275+980883,1) = 390589,8 руб./год.
НДСпл =1685125-390589,8 =1294535,2 руб./год.
НДФЛ=282 256,0 руб./год
НН=(НДСпл+НДФЛ+СВ+С/СТ+Ни+НП)/Вв*100% = (1294535,2+282 256,0+ 819024+37968+213570+559608,84)/ 11050000*100 = 29,02 %
Пчо =(Рр *0,8) + Амортизация = 2798044,2*0,8 + 77680,7 = 2316116 руб.
Р=Пчо/Вв*100% = 2316116/ 11050000*100 = 20,96 %
По результатам приведенных выше расчетов, НДС к платежу составит 1280552,8 руб./год., чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия равна 2316116 руб./год, налоговая нагрузка составит 29,02 %, рентабельность равна 20,96 %.
2.1.2 Формирование финансового результата деятельности предприятия в общей схеме налогообложения (неплательщик НДС)
Так как оборот предприятия в год не превысил 8 млн

. без учета налога, то данное предприятие может быть неплательщиком НДС [10]. Результаты расчетов представлены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 − Схема формирования финансового результата деятельности организации, применяющей общую схему налогообложения (для неплательщиков НДС)
№
п/п Наименование Сумма с НДС, (руб.)
1 Валовая выручка (Вв) 11050000
2 Затраты на производство (ЗПр) 6971403,2
2.1 Материальные затраты (МЗ) 2210000
2.2 Фонд оплаты труда (ФОТ)
Начисленная заработная плата (НЗП)
Страховые взносы (СВ)
Страхование от несчастных случаев (С/СТ) 3568992
21712000
819024
37968
2.3 Амортизация основных средств (А) 91663,3
2.4 Прочие затраты (ПрЗ)
Арендная плата
Коммунальные услуги
Налог на имущество (Ни)
Расходы на рекламу 1100747,9
831600
48000
252000
17147,9
3 Результат реализации работ (Рр) 407856,8
4 Внереализационные доходы 0
5 Внереализационные расходы 0
6 Балансовая прибыль (Фб) 4078596,8
7 Налог на прибыль (НП) 815719,36
8 Чистая прибыль (Пч) 3262877,44
9 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (Пчо) 3354540,74
Расчеты:
НДФЛ=282 256,0 руб./год
НН=(НДФЛ+СВ+С/СТ+Ни+НП)/Вв*100%= = (282 256,0+ 819024+37968+213570+559608,84)/ 11050000*100 = 17,31 %
Пчо =(Рр *0,8) + Амортизация = 4078596,8*0,8 + 91663,3= 3354540,74руб.
Р=Пчо/Вв*100% =3354540,74/11050000 * 100 = 30,36 %
Таким образом, чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия равна 417978,74 руб./год, налоговая нагрузка составит 17,31 %, рентабельность равна 30,36 %.
2.1.3 Формирование финансового результата деятельности предприятия, применяющего общую схему налогообложения с использованием ускоренной амортизации (плательщик НДС)
Ниже представлены расчеты ускоренной амортизации с применением повышающего коэффициента 2.
Норма амортизации составит:
На=2/120*100%=1,667
Исходя из первоначальной стоимости и нормы амортизации с НДС, можно определить амортизационные отчисления:
А=295000*1,667/100% = 4917,7 (руб./мес.)
Далее все последующие расчеты выполнены по аналогии и представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 −Амортизация основных средств
Основное средство Стоимость, руб