Роль и значение анализа и оценки системы показателей, характеризующих результаты имущественного потенциала в производственной организации

В современных рыночных условиях с учетом текущей нестабильности и роста конкуренции во многих сферах, важную роль в функционировании производственных организации приобретает их способность эффективно формировать и использовать имущественные ресурсы, а также возможность объективно оценивать имущественный потенциал.
Имущественный потенциал, вместе с финансовым потенциалом, является элементом экономического потенциала и характеризует финансовое положение и финансовые возможности организации. Имущественный и финансовый потенциал компании тесно связаны. В частности, оптимальная структура имущества организации влияет на улучшение финансовых показателей, и наоборот.
Имущественный потенциал характеризуется размером, составом и состоянием активов, которыми владеет и распоряжается предприятие для достижения своих целей. При анализе имущественного потенциала рассматриваются его оценка в денежной форме (финансовая оценка), представленная в активе баланса. Величина имущественного потенциала зависит от действия ряда факторов, а его динамика определяется достигаемыми предприятием финансовыми результатами.
Экономическую категорию «имущественный потенциал» составляет обобщенное понимание имущества организации и управления им, потенциальные возможности для развития, которые оно создаёт. Имущественный потенциал организации по своей сути является одним из важнейших индикаторов, который определяет конкурентоспособность предприятия, как на внутреннем, так и на внешнем рынках. Он охватывает финансовую сферу деятельности организации, характеризует финансовые возможности его развития, является одной из важнейших составляющих инновационного и инвестиционного потенциала организации.
Имущественный потенциал представляет собой способность производственной организации создавать, накапливать, сохранять и эффективно использовать материальные, нематериальные, трудовые и финансовые ресурсы.
Отличие имущественного потенциала от имущественного комплекса заключается в том, что имущественный комплекс включает фактически используемое в деятельности организации имущество, а имущественный потенциал также имеет в составе материальные и нематериальные активы, которые пока не используются в производстве, но в любой момент могут быть привлечены.
Рисунок 1. Значение оценки имущественного потенциала организации
Значение анализа и оценки системы показателей, характеризующих результаты имущественного потенциала в производственной организации, заключается в том, что это неотъемлемая часть стратегического планирования и важнейшая характеристика предприятия (рис. 1).
Результативность имущественного потенциала зависит от должной организации анализа и оценки данного процесса. Сущность анализа состоит в определении целей, задач, регламентация полномочий, процессов и методологических инструментариев проводимого анализа, помимо этого определение системы подготовки, принятия и реализации мероприятий, направленных на развитие эффективности реализации экономического потенциала

.
Эффективная реализация потенциала, основных фондов и производительной мощности определяет качество деятельности предприятий в современных условиях экономики. Методология анализа определяется как совокупность специальных приёмов и методов исследования процессов и их результатов, что зависит от компетентности и квалифицированности аналитических отделов, регулярно проводящих оценку возможностей потенциала.
Такой анализ позволяет получать достоверную систематическую информацию о реальных показателях использования возможностей потенциала, а также обеспечит обоснованное развитие долгосрочных производственно-финансовых планов.
Многообразие методов анализа и оценки имущественного потенциала позволяет сформировать обобщающую модель, которая позволит учесть все особенности и специфику деятельности предприятий, в двух направлениях: по уровню состояния (высокий, средний и низкий) и стоимостной величине (рис. 2).
Рисунок 2. Модель методики анализа имущественного потенциала организации
Следовательно, роль оценки имущественного потенциала заключается в изучении состава, структуры и динамики его элементов, находящихся под влиянием положительных и отрицательных факторов, с целью выявления возможностей внутренних резервов и разработки рекомендаций по повышению эффективности деятельности производственной организации.
Таким образом, имущественный потенциал – это важный компонент экономического потенциала, состоящий из трёх частей: основные производственные фонды, оборотные материальные средства (оборотные производственные фонды и готовая продукция), нематериальная часть (технологии, система управления и хозяйственный механизм).
1.2. Обзор существующей российской и международной практики оценки системы показателей, характеризующих результаты имущественного потенциала в производственной организации
Оценка имущественного потенциала производственной организации является важной частью анализа финансовой ситуации, поскольку рациональность структуры активов, правильный выбор источников финансирования и эффективность управления ими оказывают влияние не только на финансовые результаты предприятия, но также и на его финансовую стабильность.
Управление имущественным потенциалом предполагает регулярное проведение анализа деятельности предприятия по определенным направлениям. Эти направления различны в отечественной и международной практике. Способы анализа имущественного потенциала предприятия представлены в табл. 1.
Таблица 1
Российская и международная практика оценки системы показателей имущественного потенциала
Российская практика Международная практика
- оценка имущественного состояния;
- анализ финансовой устойчивости;
- анализ платежеспособности и ликвидности;
- анализ рентабельности;
- анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
- анализ деловой активности - анализ активов;
- анализ пассивов;
- анализ платежеспособности и ликвидности;
- анализ рыночной стоимости;
- анализ прибыльности и рентабельности.
Российские ученые в своей практике достаточно широко применяют горизонтальный, вертикальный, факторный, сравнительный и коэффициентный анализы