Расчет прибыли на основе сумм покрытия в ОАО «ПНК ИМ. КИРОВА»

Для того, чтобы провести анализ прибыли посмотрим на отчет о финансовых результатах компании, представленный в Приложении Б, и проведем его горизонтальный и вертикальный анализ в таблице 2.5. [23]
Наименование показателя Горизонтальный анализ
Абсолютное изменение, тыс. руб. Относительное изменение, %
2018 - 2017 2018 / 2017
1 2 5
Выручка -41 457 97,1%
Себестоимость продаж 40 164 96,6%
Валовая прибыль (убыток) -1 293 99,5%
Коммерческие расходы -2 808 112,8%
Управленческие расходы -4 430 104,1%
Прибыль (убыток) от продаж -8 531 92,4%
Доходы от участия в других организациях 0  
Проценты к получению 10 038 129,6%
Проценты к уплате 205 99,6%
Прочие доходы 178 357 952,4%
Прочие расходы -19 236 128,3%
Прибыль (убыток) до налогообложения 160 833 467,3%
Текущий налог на прибыль -17 632  
в т.ч. постоянные налоговые обязательства(активы) -8 185 17,1%
Изменение отложенных налоговых обязательств -1 490 125,4%
Изменение отложенных налоговых активов -13 616 439,0%
Прочее 0  
Чистая прибыль (убыток) 128 095 477,8%
Из представленной таблицы видно, что выручка компании в 2018г. Уменьшается на 41457 т. р. или 2,9%, при этом увеличивается себестоимость производимой продукции на 40164 т. р. Фирма снижает такие статьи отчета как коммерческие и управленческие расходы на 16,9%, прочие расходы на 29,6%. При этом снижается и прибыль от продаж на 8531 т. р. или 7,6%. То есть в компании намечается снижение дохода за сет роста себестоимости товаров. Фирма пытается компенсировать данное снижением расходов по другим статьям и в итоге получает прирост чистой прибыли в размере 128095 т. р.
В таблице 2.6 представим структурный анализ прибыли компании. [23]
Талица 2.6 – Анализ структуры прибыли в 2017-2018гг.
№ п/п Показатель 2018 2017 Изменение2018 - 2017
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, %
1

. Доходы 1 643 529 100,0% 1 496 591 100,0% 146 938 100,0%
1.1. доходы от обычных видов деятельности 1 400 321 85,2% 1 441 778 96,3% -41 457 -28,2%
1.2. проценты к получению 43 927 2,7% 33 889 2,3% 10 038 6,8%
1.3. прочие доходы 199 281 12,1% 20 924 1,4% 178 357 121,4%
2. Расходы 1 438 914 100,0% 1 452 809 100,0% -13 895 100,0%
2.1. расходы по обычным видам деятельности 1 296 455 90,1% 1 329 381 91,5% -32 926 237,0%
2.2. проценты к уплате 55 148 3,8% 55 353 3,8% -205 1,5%
2.3. прочие расходы 87 311 6,1% 68 075 4,7% 19 236 -138,4%
  Прибыль (убыток) до налогообложения 204 615   43 782   160 833  
Основное место в доходах компании принадлежит в анализируемом периоде доходам от основных видов деятельности – 85,2% в 2018г. и 96,3% в 2017г. снижение данного дохода составило 41457 т. р. или 28,2%. При этом заметен рост прочих доходов, которые в динамике увеличились на 21,4% или 178357 т. р. и процентов к получению. Доходы предприятия проиллюстрированы на рисунке 2.8. [23]
Рисунок 2.8 – Доходы компании в 2017-2018гг
Расходы фирмы снижаются в анализируемом периоде по всем статьям на 13895 т. р. Расходы по обычным видам деятельности на 32926 т. р., проценты к уплате на 302 т. р. Наблюдается рост прочих расходов на 19236 т. р. Структура расходов компании представлена на рисунке 2.9. [23]
Рисунок 2.9 – Структура расходов организации в 2017-2018гг.
Проведем факторный анализ прибыли в таблице 2.7 – 2.9.
В таблице 2.7 предоставим исходные данные для расчета по акриловым нитям. [23]
Таблица 2.7- Исходные данные для расчета
№ п/п Показатель Ед. изм. Отчетный период, 2018 Базисный период, 2017 Абсолютное изменение, тыс. руб. Темп роста (снижения), %  
усл. обознач. тыс. руб. усл. обознач. тыс. руб.
 
1 Количество проданной продукции (товаров) шт. q1 1 050 q0 900 150 116,7%  
2 Цена продукции (средневзвешенная) тыс