Расчет показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности после внедрения предложенных рекомендаций

Экономически эффективной считается система премирования, при которой экономический эффект – сумма средств, полученная за повышение эффективности хозяйствования в результате выполнения (перевыполнения) установленных показателей премирования – больше либо равна сумме выплаченных премий. Равенство получаемого в организации экономического эффекта от применения системы премирования и выплачиваемой премии может допускаться как исключение и на короткий срок.
Рассчитаем экономический эффект от внедрения системы мотивации и стимулирования персонала АО «КФС-ТРАНС» в целях повышения производительности труда.
По результатам конкурса «Лучший специалист» ежеквартально будет выплачена премия в размере 10000 руб. Дополнительные затраты АО «КФС-ТРАНС» составят в 2020 г. 30000 руб. – это премия за 2, 3 и 4 квартала.
Расчет эффективности второго мероприятия проводится на основании учета расходов на продвижение работ и услуг и предполагаемого дохода после проведения программы продвижения. Структура рекламных затрат по каналам распространения рекламной информации и по кварталам года представлена в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Структура расходов на рекламную кампанию АО «КФС-ТРАНС» в 2020 г.
Каналы распространения Затраты по кварталам в рублях ИТОГО
1 квартал 2020 г. 2 квартал 2020 г. 3 квартал 2020 г. 4 квартал 2020 г. в рублях в %
Телевидение 100000 100000 100000 100000 400000 58,82
Радио 70000 0 0 70000 140000 20,59
Наружная реклама 25000 25000 25000 25000 100000 14,71
Печатная реклама 10000 0 20000 10000 40000 5,88
ИТОГО 205000 125000 145000 205000 680000 100,00
С учетом возможных будущих изменений цен добавляем около 4 %, так получаем конечную сумму рекламного бюджета, которая равняется:
2) в первом квартале 2020 г. – 205000 * 1,04 = 213200 руб.;
2) во втором квартале 2020 г. – 125000 * 1,04 = 130000 руб.;
3) в третьем квартале 2020 г. – 145000 * 1,04 = 150800 руб.;
4) в четвертом квартале 2020 г. – 205000 * 1,04 = 213200 руб.
Итого: 707200 руб. или округлим до 710 тыс. руб.
Большая доля расходов связана с рекламой на телевидении – 58,82 %, радио – 20,59 % и наружную рекламу – 14,71 %

. Наименьшую долю расходов составляют расходы на печатную рекламу – 5,88 %. На рис. 3.1 представлена структура расходов на рекламную кампанию АО «КФС-ТРАНС» в 2020 г.
Рис. 3.1 – Структура расходов на рекламную кампанию АО «КФС-ТРАНС» в 2020 г.
В таблице 3.5 представим основные показатели деятельности АО «КФС-ТРАНС» до и после проведения предлагаемых мероприятий.
Таблица 3.5
Основные показатели деятельности АО «КФС-ТРАНС» до и после проведения предлагаемых мероприятий, тыс. руб.
Показатели 2018 г. 2020 г. Абсолютное изменение, (+,-)
Темп роста, раз
Выручка 3 590 242 3 673 715 83 473 102,32
Себестоимость 2 599 032 2 607 314 + 213,2 +30+496,8 =
2 608 054 9 022 100,35
Валовая прибыль 991 210 1 065 661 74 451 107,51
Управленческие расходы 63 293 63 293 0 100,00
Прибыль от продаж 927 917 1 002 368 74 451 108,02
Проценты к получению 8 394 8 394 0 100,00
Проценты к уплате 132 125 132 125 0 100,00
Прочие доходы 5 173 413 5 173 413 0 100,00
Прочие расходы 4 644 622 4 644 622 0 100,00
Прибыль до налогообложения 1 332 977 1 407 428 74 451 105,59
Текущий налог на прибыль 128 012 132 729 4 717 103,68
Чистая прибыль 1 054 521 1 274 699 220 178 120,88
По данным таблицы 3.5 можно сделать вывод, что прибыль от продаж в 2020 г. по сравнению с 2018 г. возрастет на 8,02 %.
Рекомендуемые направления повышения эффективности деятельности предприятия позволят увеличить прибыль от продаж АО «КФС-ТРАНС», что положительно повлияет на платежеспособность, финансовую устойчивость и рентабельность АО «КФС-ТРАНС».
При реализации предложенных мероприятий могут возникнуть следующие риски:
риск роста;
технический и производственный риски;
риск ликвидности и конкуренции;
финансовый риск;
риск, связанный с командой и управлением.
Для снижения риска роста необходимо:
1) развивать гибкую организационную структуры, которая легко приспосабливается к внутренним и внешним изменениям;
2) развивать эффективные и гибкие системы производственных работ, адаптируемые к изменениям.
Это возможно достичь с помощью:
– сбалансированности бизнес-систем АО «КФС-ТРАНС»;
– поиска новых возможностей развития организации;
– анализа сильных и слабых сторон, используя для этого SWOT-анализ;
– участия персонала в процессе принятия решений;
– разработки бизнес-плана для развития бизнеса.
Для снижения технического и производственного риска необходимо:
1) установить систему управления интеллектуальной собственностью, приспособленную к требованиям расширенного рынка;
2) управлять портфелем проектов и устанавливать приоритетность проектов основной деятельности по отношению к проектам расширения;
3) развивать способность быстро адаптироваться к требованиям нового рынка;
4) создавать в компании обстановку, способствующую инновациям;
5) задействовать менеджмент высшего звена;
6) развивать в компании область стратегических технологий.
Это возможно достичь с помощью:
– создания новой системы управления интеллектуальной собственностью в соответствии с требованиями расширенного рынка;
– внедрения технического аудита;
– разработки бизнес-стратегий, которые поддерживают непрерывные инновации;
– поиска новых возможностей на рынке;
– освоения современных способов мотивации (например, долевое участие, опционы), чтобы повысить заинтересованность работников;
– усиления стратегических альянсов.
Для снижения риска ликвидности и конкуренции необходимо:
1) изменить и расширить цели маркетинговой кампании;
2) исследовать новые рынки;
3) оценивать существующий рынок и его возможную реакцию на планируемое расширение вашей компании;
4) разработать новую стратегию развития рынка;
5) развивать партнерские отношения в сфере маркетинга.
Это возможно достичь с помощью:
– исследования новых целевых рынков;
– обучения команды по маркетингу;
– использования возможности цепочки «услуга-прибыль» для привлечения большего числа лояльных клиентов;
– разработки реалистичной концепции маркетинга;
– пересмотра стратегии маркетинга, рекламы и продаж;
– разработки плана маркетинга для новых рынков;
– использования подхода игр в конкурентные войны, чтобы смоделировать конкурентную среду, определить слабые стороны и сделать необходимые изменения для разработки более полной, эффективной и конкурентоспособной стратегии маркетинга;
– презентации продаж.
Для снижения финансового риска необходимо:
1) снижать текущие расходы путем оптимизации систем производства;
2) привлекать капитал для расширения бизнеса.
Это возможно достичь с помощью:
– использования нескольких способов использования капитала;
– анализа стоимости работ, приемлемых для клиентов;
– снижения затрат на материально-технические ценности, развивая системы оптимизированного производства;
– оптимизации операционных и маркетинговых затрат, используя производственную систему «точно в срок»;
– развития стратегии мобилизации капитала;
– совершенствования системы контроля расходов.
Для снижения риска, связанного с командой и управлением, необходимо:
1) нанять новых сотрудников;
2) сохранить основные кадры;
3) обновить организационную структуру;
4) обеспечить руководство проектом и создавать команду;
5) создать структуру управления из профессионалов;
6) разработать систему наделения сотрудников полномочиями;
7) управлять, ориентируясь на цели.
Это возможно достичь с помощью:
– внедрения инноваций в работу компании;
– развития навыков лидерства;
– управления партнерскими отношениями высокого уровня;
– использования опытных специалистов;
– анализа обратной связи, что способствует устойчивости развития;
– организации эффективного контроля путем оценки результатов работы и проведения комплексного бизнес-аудита;
– системы управления, которая способствует улучшению контроля, прозрачности и отношений с клиентами;
– разработки программы обучения кадров;
– внедрения системы организации информации и принятия решений для ведения бизнеса.
Таким образом, для повышения эффективности деятельности АО «КФС-ТРАНС» необходимо:
увеличить выручку за счет участия в государственных тендерах и оказания услуг по ремонтным работам;
провести конкурс среди персонала «Лучший специалист» в целях повышения производительности труда;
основными мероприятиями по продвижению товара в сфере стимулирования сбыта будут являться рекламная кампания.