Пути совершенствования налоговой системы и государственных расходов

Сегодня основные недостатки налоговой системы России это:
- фискальный крен в налогообложении, предполагающий основное направление налоговой политики - пополнение доходной части бюджета, отодвигая регулирующие функции на задний план, что затрудняет реализацию стимулирующей и регулирующей функций налогов;
- высокий уровень налогообложения организаций;
- ставки налога на доходы физических лиц таковы, что основная налоговая нагрузка приходится на малообеспеченные слои населения;
- постоянно вносимые изменения в систему налогообложения вносят в налоговое законодательство нестабильность;
- отсутствие доступности понимания системы налогообложения для рядовых налогоплательщиков;
- упор на косвенные налоги как легко собираемые, но не стимулирующие экономику и рост налоговых платежей, вместо ориентира на прямые, способствующие увеличению сбора налогов;
- неэффективность и недейственность существующих налоговых льгот.
Основные задачи современной налоговой политики России для устранения недостатков налоговой системы, должны быть следующими:
- совершенствование отечественного налогового законодательства в целях оптимизации налоговой базы и снижения уровня неплатежей;
- оптимизация налоговых льгот и преференций;
- ужесточение контроля по постановке налогоплательщиков на учет;
- рационализация налогового администрирования;
- программа реструктуризации задолженности по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды для различных случаев и ситуаций.
«Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года» определяет основное направление совершенствования налоговой системы РФ. Так, «это поддержание такого уровня налоговой нагрузки, который, с одной стороны, не создает препятствий для устойчивого экономического роста и, с другой стороны, - отвечает потребностям в бюджетных доходах для предоставления важнейших государственных услуг».
Совершенная и эффективная налоговая система, идущая по пути развития налоговой системы, предусматривает наличие следующих направлений:
- налоговые стимулирования для образования и развития производства, малого и среднего предпринимательства, обновления и технического переоснащения производства, обновления основных производственных фондов;
- финансирование работодателями образования, здравоохранения, пенсионного обеспечения сотрудников;
- развитие, повышение эффективности финансовой инфраструктуры страны;
- увеличение экономической активности граждан и т.д.
Главным направлением налоговой политики в конечном итоге должно быть обеспечение экономического роста страны.
Налоговая политика - свод экономических, финансовых, правовых мер государства по формированию налоговой системы страны для обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов

. Реализуя налоговую политику, государство опирается на налоговые функции, использует их для проведения активной налоговой политики.
Работа правительства по улучшению качества администрирования доходов бюджетной системы налоговыми органами в виде поступления налогов и ведения бизнеса на сегодняшний день представлена в виде ряда мероприятий, некоторые из которых это:
- Качественные изменения в администрировании доходных поступлений. Основная цель - рост собираемости налогов и снижение административной нагрузки для добросовестного бизнеса, а основной подход - соблюдение такого баланса между мерами административного и стимулирующего характера, при котором повышение нагрузки и рисков ведения серых практик происходит на фоне снижения издержек для добросовестного бизнеса;
- Согласно принятому законодательству в 2018-2019 г.г