Проблемы, с которыми сталкивается налоговая система России

Налоговая система занимает важнейшее место в современном мире. Большая часть доходов в консолидированный бюджет страны поступает от граждан — в виде НДС, акцизов, НДФЛ, пошлин и социальных страховых взносов. Если прибавить к этой сумме налоги на имущество, транспорт и налог на прибыль, который де-факто платят владельцы частных компаний, то получится, что граждане отвечают за две трети поступлений в бюджетную систему России. При этом, нужно понимать, что отечественная налоговая система не функционирует идеально и у нее есть определенные недостатки и проблемы. Постараемся рассмотреть наиболее значимые из них, с точки зрения автора работы.
В первую очередь следует отметить такую проблему, как несогласованность бюджетно-налоговой и денежно-кредитной политики. Фактически, анализируя сложившуюся ситуацию, можно отмечать попытку в рамках максимально консервативной политики обеспечить стабильность и устойчивость экономики. Растут налоги, бюджет профицитен, государственный долг уменьшается. При этом, наблюдается определенная несогласованность проводимых бюджетно-налоговой и денежно-кредитной политики, что отрицательно сказывается на темпах экономического роста.
Таблица 4. Цели и задачи бюджетно-налоговой и денежно-кредитной политики в России
Достаточно серьезной проблемой является чрезмерный размер теневой экономики. По оценкам экспертов, в теневом секторе занято довольно большое количество россиян. К примеру, в России среди представителей бизнеса считается приемлемым находить различные лазейки и схемы для уклонения от налогов. Все это приводит к активизации теневого сектора в экономике. Немаловажным фактором, способствующим данному процессу, является наличие множества проблем, связанных с чрезмерным уровнем бюрократического, налогового и административного давления на бизнес

. Нельзя не отметить недостаточно высокий уровень жизни и доходов населения, которые не желают отдавать часть своих и так не очень значительных доходов государству. В результате, национальная экономика в определенной степени лишается потенциально очень значительного объема финансирования, которые бы в противном случае поступали в бюджеты в виде налоговых доходов.
Рисунок 4 – Динамика теневой экономики РФ 2009-2018
Само собой, теневая экономика крайне негативный фактор. Простой пример: люди не делают социальных выплат, пенсионных отчислений, соответственно государство недополучает ресурсов, которые можно было бы потратить на социальную сферу, например, здравоохранение или пенсионную систему. Тем самым снижается экономическая безопасность множества людей, например, действующих пенсионеров, на которых приходится слишком мало трудящихся (1,53 занятых на 1 пенсионера по данным Росстата за 2019 год). Причем данное соотношение продолжает ухудшаться. И это при оптимальном показателе - 3 работающих гражданина на 1 пенсионера.
Серьезной проблемой является чрезмерная зависимость налоговых доходов от нефтегазового сектора и при этом низкая эффективность бюджетного правила, которое напрямую связано с формированием налоговых доходов бюджета, поступающих из нефтегазового сектора. В рамках бюджетной системы многих стран, экспортирующих значительные объемы сырья, активно применяются так называемые бюджетные правила, которые позволяют при высокой стоимости сырья накапливать финансовые резервы, а в кризисные моменты эффективно их тратить для поддержания экономики. Само собой, это касается и нашей страны. При этом, механизм бюджетных правил не является панацеей от всех бед и проблем и обладает рядом недостатков.
Рисунок 5 – Версии бюджетных правил в России
Последняя версия бюджетных правил действует с 2017 года и состоит из двух частей