Понятие, виды и роль льгот по налогам, сборам и страховым взносам

Налоговые льготы считаются дополнительным элементом правового механизма налоговой системы.
Льготы по налогам и сборам - определенные привилегии, которые по определенным причинам предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков.
Применение государством налоговых льгот осуществляется в целях сокращения налоговых обязательств плательщиков и получения возможности отсрочки или рассрочки налоговых платежей.
Для государства экономически привлекательнее предоставить плательщикам определенные льготы в уплате налогов, чтобы он мог оплатить назначенные ему средства, пусть и в гораздо меньшем объеме, чем оформлять ему статус неплательщика и должника и вовсе не получить от него средств.
Более того, учитывая принцип гуманизма и значимости гражданина в соответствии с Конституцией РФ, у государства есть опция по освобождению от уплаты налогов и сборов некоторые категории граждан с учетом их доходной составляющей и уровня жизни в целом, освобождая их от данных обязательств

. При этом плательщик имеет право самостоятельного решения в отношении использования или неиспользования установленных налоговых льгот.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ установлен правовой режим предоставления налоговых льгот, исходя из которого льготы по налоговым платежам могут предоставляться в виде возможности не уплачивать налог вообще или уплачивать налог в меньшем размере, чем установленный общими нормами соответствующей главы части второй НК РФ.
Налоговые льготы устанавливаются исключительно законодательством о налогах и сборах, поэтому нормы иных «неналоговых» законов, которые описывают некие налоговые преимущества отдельным субъектам, не имеют юридической силы, а значит, не могут быть применены.
Одним из факторов предоставления налоговых льгот является исключение индивидуального характера, что означает отсутствие частного порядка или индивидуальных условий налогообложения определенных лиц или организаций