Понятие и содержание движения денежных средств в организации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Денежные средства в организации - это совокупность денег, которые находятся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в чековых книжках, выставленных аккредитивах, переводах в пути и денежной документации [5].
Движение денежных средств - это поступление и выбытие денежных средств в процессе производственно-финансовой деятельности предприятия, в разрезе временных интервалов, видов деятельности и подразделений.
Понятие «движение денежных средств в организации» является агрегированным и включает в свой состав многочисленные виды этих потоков (денежный поток дочерней фирмы и совокупный, избыточный и дефицитный, внутренний и внешний, по операционной деятельности и др.).
Элементами денежного потока являются [10]:
приток денежных средств, равный размеру денежных поступлений;
отток денежных средств, равный размеру денежных платежей;
сальдо (эффект), равный разности между притоками и оттоками.
Сальдо может быть [6]:
положительное (чистый приток)
Зарегистрируйся, чтобы продолжить изучение работы
. Превышение величины денежных поступлений (притока денежных средств) над денежными выплатами (оттоком денежных средств) представляет собой чистый приток денежных средств. Он обеспечивает увеличение остатков денежных средств за определенный период времени;
отрицательное (чистый отток). Превышение величины денежных выплат над денежными поступлениями обусловливает снижение остатков денежных средств и представляет собой чистый отток денежных средств в течение определенного периода времени;
нулевое, если притоки равны оттокам.
Управление денежными средствами организации – это часть процесса управления оборотным капиталом (рисунок 1).
Рисунок 1 – Цикл оборота оборотного капитала
Деньги предприятия вкладываются в закупку сырья, материалов и услуг подрядчиков, затем из незавершенного производства получается готовая продукция, которая хранится на складе. После ее отгрузки образуется дебиторская задолженность, которая в итоге дает деньги на расчетном счете, увеличенные на сумму прибыли.
Часто собственных денежных средств не хватает, чтобы обеспечить полный цикл оборота оборотных активов, поэтому компании привлекают займы на разных стадиях
50% курсовой работы недоступно для прочтения
Закажи написание курсовой работы по выбранной теме всего за пару кликов. Персональная работа в кратчайшее время!
