Положение предприятия

Агрегированный баланс «ОАО ТрансКонтейнер»
Показатель Формула 2016г. 2017 г.
Текущие активы Ф.1200 8051691 8163900
Ликвидные активы Ф.1230+ Ф.1240+Ф.1250 7304957 7047995
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения Ф.1240
+Ф.1250 673615 1267224
Материально-производственные запасы Ф.1210
+Ф.1220 533555 757680
Недвижимость или иммобилизованные средства Ф.1100
19172436 22348880
Общая сумма капитала Ф.1600 27224127 30512780
Реальные активы Ф.1150
19507863 22641290
Обязательства (заемные) средства Ф.1400+Ф.1500
-Ф.1530 8823539 11680191
Долгосрочные обязательства Ф.1400 4752510 6313891
Краткосрочные обязательства Ф.1500-Ф.1530-Ф.1540+1430 4071029 5366300
Собственный капитал Ф.1700- «обязательства» 18400588 42192971
Чистые ликвидные активы «ликвидные активы»- «краткосрочные обязательства 3233928 1681695
Собственные текущие активы (Собственные оборотные средства) «текущие активы»- «краткосрочные обязательства» 3980662 2797600
Коэффициент текущей (общей) ликвидности отражает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение предстоящего года.
К текущей ликвидности=текущие активыкратк.обяз-ва
Коэффициент быстрой ликвидности или «критической» оценки определяется как отношение ликвидной части оборотных средств (т.е. без учета материально-производственных запасов) к текущим обязательствам. Рекомендуемое значение данного показателя – не ниже 1.
Кбл.= ликвидные активыкраткосрочные обязательства
Коэффициент абсолютной ликвидности. Это наиболее жесткий критерий платежеспособности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.
Кабс.л.=ден.средства+фин.вложениякраткосрочные обязательства
Считается, что значение этого коэффициента не должно опускаться ниже 0,2.
Таблица 2
Показатели ликвидности ОAO «ТрансКонтейнер»
Показатель Значение показателя Рекомендуемый критерий
2016г. 2017г.
Коэффициент общей ликвидности 1,97 1,5 2.0
Коэффициент быстрой ликвидности 1,79 1,31 1.0
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,16 0,23 0.2
Показатели ликвидности ОAO «ТрансКонтейнер»
Рис.1- Диаграмма показателей ликвидности
Коэффициент автономии. По нему судят, насколько предприятие независимо от заемного капитала.
Кавтономии=собственный капиталобщая сумма капитала
Коэффициент текущей ликвидности в 20016г. составил -1,97, а в 2017 г. снизилась до -1,5, но этот показатель также не входит в рамки рекомендуемого критерия (2.0)
Коэффициент быстрой ликвидности в 2016 г. составил -1,79, а в 2017 г. снизился до -1,31, но этот показатель также не входит в рамки рекомендуемого критерия (1.0)
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2016 г. составил -0,16, а в 2017 г. поднялась до -0,23, но этот показатель также не входит в рамки рекомендуемого критерия (0,2)
Таблица 3
Определение кредитоспособности заёмщика по методике Сбербанка РФ основывается на пяти финансовых коэффициентах, наиболее полно характеризующих финансовое состояние предприятия и его кредитоспособности.
Показатель Обозначение Расчет по бухгалтерской отчетности
1. Коэффициент абсолютной ликвидности К1
Денежные средства + Финансовые вложения/Краткосрочные обязательства – Доходы будущих периодов – оценочные обязательства
2. Коэффициент срочной ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) К2
Денежные средства + Финансовые вложения + Дебиторская задолженность/Краткосрочные обязательства – Доходы будущих периодов – Оценочные обязательства
3. Коэффициент текущей ликвидности К3 Оборотные активы /Краткосрочные обязательства – Доходы будущих периодов – Оценочные обязательства
4

. Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств К4
Капитал и резервы/Долгосрочные обязательства + (Краткосрочные обязательства – Доходы будущих периодов – Оценочные обязательства
5. Рентабельность продукции, % К5 (Прибыль и убыток от продаж/Выручка) * 100%
К1 = (стр.1250+стр.1)(стр.1500-стр.1530-(стр.1540+стр.1430)) = (433417+240198)(4071634-605) = 6736154071029 = 0,16 (2016 г.)
К1 = (стр.1250+стр.1240)(стр.1500-стр.1530-(стр.1540+1430) = (667224+240198)(5366762-462) = 9074225366300 = 0,16(2017г.)
К2 = (стр.1250+стр.1240+1230)(стр.1500-стр.1530-стр.1540+ 1430) = (433417+240198+6631342)(4071634-605) = 73049574071029 = 0,17 (2016г.)
К2 = (стр.1250+стр.1240+стр.1230)(стр.1500-стр.1530-стр.1540+стр.1430) = (667224+240198+6631342)(5366762-462) = 75387645366300 = 1,4 (2017г.)
К3 = стр.1200(стр.1500 - стр.1530-(стр.1540+стр.1430)) = 8393926(4071634-605) = 83939264071029 = 2 (2016 г.)
К3 = стр.1200(стр.1500 - стр.1530) - стр.1540+стр.1430) = 8462318(5366762-462) = 84623185366300 = 1,6 (2017 г.)
К4 = стр.1300(стр.1400+(стр.1500-стр.1530- стр.1540+стр.1430)) = 18742218(4752510+4071634-605) = 187422188823539 = 2,12 (2016 г.)
К4 = стр.1300(стр.1400+(стр.1500-стр.1530- стр.1540+стр.1430)) = 19130545(6313891+5366762-462) = 1913054511680191 = 1,6(2017 г.)
К5 = стр.2200стр.2110*100% = 208099816348015×100=0,12(2016 г.)
К5=стр.2200стр.2110*100% =77454416348015×100=0,05(2017 г.)
Также рассчитывается сумма баллов (коэффициент S):
S=0,11*К1+0,05*К2+0,42*К3+0,21*К4+0,21*К5
S=0,11*2+0,05*2+0,42*1+0,21*1+0,21*2=1,37(2016)
S=0,11*2+0,05*2+0,42*2+0,21*1+0,21*2=1,74(2017)
Вывод:
2016
Организация ОАО «ТрансКонтеинер» соответствует второму классу кредитования заемщиков второго класса требует у банка вешанного подхода, кредит будет выдан.
2017
Организация ОАО «ТрансКонтеинер» соответствует второму классу кредитования заемщиков второго класса требует у банка вешанного подхода, кредит будет выдан.
Определение кредитоспособности заёмщика по методике Сбербанка РФ
Рис. 2 –Определение кредитоспособности заёмщика по
методике Сбербанка РФ
Расчет индекса кредитоспособности
(прогноз банкротства ОАО «ТрансКонтейнер»)
Он рассчитывается по формулам Альтмана :
К1=Оборотный капиталвсего активов
К2=фонды спец.назначения нераспределенных резерв+целевое финансирование+прибыльвсего активов
К3=результат от реализацийвсего активов
К4=уставный капиталлзаемный капитал
К5=выручка от реализациивсего активов
К1 = 846231830811198 = 0,27(2017 г.)
К1 = 839392627566362 = 0,30(2016 г.)
К2 = 283808+462+77454430811198 = 0,03 (2017 г.)
К2 = 282703+605+208099827566362 = 0,08 (2016 г.)
К3 = 77454430811198 = 0,03 (2017г.)
К3 = 2080099827566362 = 0,75 (2016 г.)
К4 = 138947764752510+4071634 = 1,57 (2017 г.)
К4 = 138947766313891+5366762 = 1,18 (2016 г.)
К5 = 1634801530811198 =0,53 (2017 г.)
К5 = 2275983727566362 = 0,82 (2016 г.)
Индекс Альтмана представляет собой функцию от некоторых показателей, характеризующих экономический потенциал предприятия и результаты его работы за истёкший период. В общем виде показатель, называется z-счетом Альтмана, который имеет следующий вид:
Z-счет = 1,2*К1 + 1,4*К2 + 3,3*К3 + 0,6*К4 + 1,0*К5
Z-счет = 1,2*0,27 + 1,4*0,03 + 3,3*0,03 + 0,6*1,57 + 1,0*0,53 = 0,324 + 0,042+ 0,099+ 0,942+0,53 = 1,937 (2017г.)
Z-счет = 1,2*0,30 + 1,4*0,08 + 3,3*0,75 + 0,6*1,18 + 1,0*0,82 = 0,108 + 0,112 + 2,475 + 0,708+0,82= 4,223 (2016 г.)
Расчет индекса кредитоспособности
Рис. 3 –Расчет индекса Альтмана
И в итоге по индексу Альтмана моё предприятие ОАО «ТрансКонтейнер» имеет очень высокую вероятность банкротства.
Таблица 4
Динамика показателей оборачиваемости оборотных средств
N
П/П Наименование показателя 2016 2017 Отклонения
(+,-)
1 Чистый объём продаж 15348015 22759837 7411822
2 Оборотные активы 30811198 27566363 -3244835
3 К оборач