Особенности оценки ликвидности и финансовой устойчивости банка

В задачи банковского менеджмента входит поддержка всеми средствами ликвидности, сохранение финансовой устойчивости банка. В то же время для определения функциональной устойчивости требуется анализ информации по специализации и универсальности банка. Коммерческую устойчивость банка можно определить путем анализа продуктовой линейки и клиентской базы банка. Капитальная устойчивость определяется в процессе анализа кредитно-инвестиционной политики и эмиссионно-фондовой политики коммерческого банка.
Общая схема анализа комплексной устойчивости коммерческого банка включает:
1. Оценку банковских рисков.
2. Анализ элементов устойчивости.
3. Тактическое и стратегическое планирование и корректировку развития деятельности коммерческого банка.
В таблице 1 представлена оптимальная структура баланса коммерческого банка.
Группировку статей пассива баланса производят на основе источников их образования, к которым относятся как собственные средства, так и привлеченные и заемные средства. Группировка статей актива баланса характеризуется по направлениям вложенных средств- это работающие активы и неработающие активы.
К показателям оценки комплексной устойчивости коммерческого банка, кроме тех, которые были рассмотрены выше, относятся показатели финансовой устойчивости банка:
1. Доля высоколиквидных активов в совокупной величине активов банка. Рекомендуемое значение показателя 20-30%.
2. Отношение ликвидных активов к совокупной величине активов, исключая обязательные резервы. Минимальное значение данного показателя - 20%.
Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка предполагает оценку его ликвидности. Под ликвидностью понимается способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами, другими клиентами.
При этом к обязательствам банка следует отнести своевременное удовлетворение потребности клиента в получении новых ссуд без открытия кредитной линии. Выполнение указанной просьбы клиента означает, что банк способен оперативно обеспечить себя необходимыми ресурсами.
Обязательства банка складываются из реальных и условных. Реальные обязательства в балансе банка представлены в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Условные обязательства выражены забалансовыми пассивными операциями банков (например, гарантиями, поручительствами), активными забалансовыми операциями (например, неиспользованными кредитными линиями и выставленными аккредитивами).
Иные обязательства - это обязательства, возникающие из сделок с использованием финансовых инструментов, то есть любого контракта, который влечет за собой возникновение денежного актива.
Ликвидность обязательств характеризует быстроту их погашения, то есть степень возобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средств на определенном уровне. Ликвидность обязательств отражает их срочную структуру.
В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть за его способностью обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, в России установлены нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности. Роль этих нормативов заключается в регулировании рисков потерь банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами согласно срокам, суммам и типам активов и пассивов, других имеющихся факторов.
Норматив мгновенной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.
Норматив текущей ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы
ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
Значение норматива долгосрочной ликвидности банка проявляется в том, что он оказывает регулирующее воздействие на риск потери банком ликвидности в процессе размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций).
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), к собственным средствам (капиталу) банка.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка

.
В процессе анализа ликвидности коммерческого банка важно выдерживать ликвидную позицию. Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период (таблица 2). Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, то будет иметь место излишек ликвидности. Если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) - недостаток ликвидности. Анализ проводится на основе реструктурированного баланса.
Таблица 2-Расчет ликвидной позиции коммерческого банка, млн рублей
N Статья Сумма по срокам, оставшимся до погашения (востребования) Всего
до востребования и на 1 день до 5 дней до 10 дней до
20 дней до 30 дней до 90 дней до 180 дней до 270 дней до 3 лет
1 Ликвидные активы 0,78 0,82 0,97 1,1 1,5 1,9 2,1 2,3 2,6 14,07
2 Обязательства 1,2 1,3 1,5 1,6 1,7 1,8 1,9 2,0 2,2 15,2
3 Ликвидная позиция: избыток (дефицит) ликвидности -0,42 - 0,48 -0,53 -0,5 -0,2 од 0,2 0,3 0,4 -
4 Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности 0,35 0,37 0,35 0,31 0,12 0,06 0,11 0,15 0,18 -
Оценка ликвидности банка строится на анализе таких показателей:
- стабильность депозитов;
- степени надежности фондов, чувствительных к изменению процентной ставки;
- способности активов быстро обмениваться на наличность;
- доступности денежных рынков;
- эффективности стратегии управления активами и пассивами;
- соответствия внутренней политике по соблюдению ликвидности;
- содержания и объема кредитных соглашений на будущую дату.
При анализе состояния ликвидности банка производится расчет показателей:
Саm L1 = Обязательства до востребования / Активы банка;
Cam L2 = Межбанковские кредиты / Активы банка;
Cam L3 = Денежные активы / Обязательства до востребования;
Cam L4 = Ликвидные активы / Обязательства до востребования.
По результатам анализа банк оценивается по рейтингу от 1 до 5.
При рейтинге 1 банк получает оценку — сильный