Особенности налогообложения имущества физических лиц за рубежом

На современном этапе развития, налог на имущество является преимущественно местным налогом. Объясняется это целым рядом причин, в первую очередь тем, что недвижимость не может сменить место своего расположения, соответственно достаточно логичным видится взимать налог с нее на местном уровне.
Вместе с этим, стоит понимать, что в разных районах даже одного государства, уровень и особенности имущественных налогов могут достаточно сильно отличаться. Это в свою очередь может приводить к процессам, связанным с миграцией населения в рамках страны.
Налоги на имущество присутствуют в налоговых системах разных государств мира и обладают большим воздействием на протекающие экономические процессы. Логичным видится использовать для нашей страны опыт, накопленный в развитых странах. Это особенно актуально в условиях сложившейся ситуации в экономике России.
Далее рассмотрим конкретные примеры налогообложения имущества физических лиц на примере следующих стран: Франции и Италии.
Начать следует с Франции. После прихода к власти нового президента, в декабре 2017 года произошли серьезные перемены во многих сферах, в том числе в области налогообложения имущества физических лиц. Согласно нововведениям, прошлый закон, касающийся имущественных налогов, был ликвидирован в то время, как в новом законопроекте акцент сделан на недвижимое имущество. Теперь различные виды ценных бумаг, которые ранее также относили к имуществу и которые облагались налогом, теперь освобождены от этого. Эти перемены были позитивно встречены в первую очередь состоятельными людьми, которые владели ценными бумагами. По замыслу французского правительства, это должно стимулировать к экономическому развитию в разных сферах.
Каждое домохозяйство во Франции - будь то основное место жительства или второй дом, принадлежащий или арендованный - должно платить ежегодный налог на проживание или налог на жильца. Кто бы ни был владельцем французской собственности с 1 января, он несет ответственность, хотя этот налог должен быть отменен поэтапно до 2020 года.
Второй этап сокращения на 65% (в 2018 году этот показатель составлял 30%) распространяется на одиноких людей с доходами до 27 000 евро и пары с доходами ниже 43 000 евро - эта цифра увеличилась на 6 000 евро для каждого иждивенца. Налог на прирост капитала во Франции (без учета стоимости плюс стоимость) уплачивается при продаже зданий, земли и акций.
С 2018 года единый налог по фиксированной ставке в размере 30% применяется к сбережениям и инвестиционным доходам, включающим в себя подоходный налог в размере 12,8% и социальные выплаты в размере 17,2%. Этот налог не распространяется на прирост капитала при продаже имущества, который составляет 36,2%.
Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется заплатить налог на имущество или налог на недвижимость во Франции, даже если вы сдаете его в аренду.
Если вы арендуете где-то во Франции недвижимость, также придется платить налог на проживание (местный налог на проживание)

. Налог на жительство начисляется ежегодно арендатору имущества, если они проживали там 1 января того же года. Если недвижимость является основной резиденцией, предоставляется налоговая льгота в размере от 10 до 15% на каждого ребенка. Дома отдыха, расположенные в регионах с дефицитом жилья, могут облагаться налогом до 20%.
Сумма этого французского налога на недвижимость зависит от размера и состояния имущества, а также от ставок, установленных местными коммунами. На дорогостоящие дома также распространяются дополнительные условия для базовых домовладений в размере 0,2% для первичных домов, если оценочная стоимость превышает 4,573 евро; 1,2% для вторичных домов, если оценочная стоимость составляет от 4573 до 7622 евро; и 1,7% для значений выше 7 622 евро.
Счет на уплату налога поступает в последнем квартале года, и сумма рассчитывается исходя из расчетной годовой стоимости аренды имущества, умноженной на процент, установленный коммуной. Можно оплатить налог в рассрочку или заранее путем ежемесячного прямого дебета.
Говоря про изменения, которые появились после внедрения нового закона, можно отметит, что проявляются в следующем. В настоящее время, налоги распространяются на объекты недвижимости в то время, как имущество, типа автомобиля или катера под данный налог не подпадают.
Неважно, является налогоплательщик резидентом или нет, объекты недвижимости облагаются налогами. В отличие от нашей страны, расчет налога происходит, исходя из рыночной цены каждого объекта.
Важно рассмотреть ситуацию, в которой объект недвижимости находится в кредите. В таком случае, налог взимается не полностью, а лишь частично. Нельзя не отметить также ввод единой в рамках всей страны формы, по которой должны быть уплачены налоги. Не был отменен ни один договор, который касался двойного налогообложения.
Согласно подсчетам, которые были представлены правительством Франции, уровень доходов, которые получает бюджет страны в результате изменения налогообложения имущества, уменьшатся на примерно 3 млрд. евро. В то же время, это должно стимулировать состоятельных граждан Франции и граждан других государств активнее вкладывать свои средства во Францию, в том числе путем покупки недвижимости. Богатые люди не должны опасаться высоких ставок налога на различные виды имущества.
Далее рассмотрим специфику налогов на имущество физических лиц в Италии. Италия относится к государствам с довольно высоким уровнем налогов. В Италии, как и в других странах Европы, налоги делятся на прямые и косвенные.
Как и во всех других странах, прямые налоги в Италии взимаются с доходов плательщика и с принадлежащего ему имущества