Особенности налогообложения физических лиц не являющиеся индивидуальными предпринимателями
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Одним из основных условий существования государства, его социального и экономического развития является взимание налогов. Появление налогов связано с возникновением государственности и разделением общества на классы. За всю историю своего существования еще ни одно государство не смогло существовать без налогов, поскольку на выполнение своих функций и удовлетворение коллективных потребностей ему необходимы денежные средства, которые возможно получить только с помощью налогов. Налогообложение представляет собой рычаг, позволяющий государству оказывать влияние на экономическую сферу деятельности: благодаря налогам государственные власти воздействуют на поведение субъектов рыночных отношений. Изменение налоговых ставок, условий налогообложения, ввод и регулирование тарифов, льгот, субсидий, создают условия для роста деловой активности, привлечения инвестиций, стимулирования развития отраслей экономики. Налоги выполняют фискальную функцию, выступая главным источником доходов бюджетной системы, включая федеральные, региональные и местные бюджеты. Именно поэтому налогообложение – решающий фактор создания финансовой базы государства для исполнения политических, экономических и прочих первостепенных задач. Не стоит забывать, что налоговые сборы представляют собой средство индивидуальной связи гражданина с государством и органами местного самоуправления, отражающее его причастность к государственным делам, позволяющее ощущать себя активным членом общества, формировать чувство ответственности. Вышеизложенные положения о роли и неизбежности налогообложения в любом государстве обеспечивают актуальность исследования. Цель данной работы состоит в определении и характеристике основных налогов, взимаемых с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Для достижения данной цели необходимо выполнить следующие задачи: Ознакомится с законодательством и основными понятиями налогообложения; Привести классификацию налогов, взимаемых с физических лиц, и кратко описать их значение и порядок уплаты; Изучить предусмотренные налоговые льготы и вычеты; Осуществить примеры расчетов взимаемых с физических лиц налогов и предоставляемых вычетов; Представить статистику налогообложения физических лиц за последние годы; Описать недостатки налогообложения физических лиц в России на современном этапе. Объектом работы являются налоги, взимаемые с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, предметом – конкретные элементы этих налогов. Структурно работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованной литературы и приложений. Первый раздел посвящен теоретическим аспектам налогообложения физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и подробному рассмотрению классификации взимаемых налогов, предоставляемых льгот и вычетов; второй – примерам расчетов сумм налогов и вычетов, а также статистике последних лет, касающейся налогообложения физических лиц; третий – определению недостатков современной российской налоговой системы. В качестве информационных источников, используемых при написании работы, будут выступать законодательные акты, в частности, Налоговый кодекс Российской Федерации, а также материалы исследований отечественных ученых по вопросам налогообложения, опубликованные в периодических изданиях.
Законодательная база и основные понятия налогообложения
Обязанность каждого гражданина Российской Федерации в уплате установленных налогов и сборов зафиксирована в 57-ой статье Конституции Российской Федерации. Основным нормативным актом, регулирующим налоговые отношения, является Налоговый кодекс Российс...
Льготы по налогам физических лиц
Налоговые льготы – это предоставление отдельным категориям налогоплательщиков преимуществ по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере [12, с. 176]. Налоговые льготы – это с...
Особенности расчета сумм налогов физических лиц
В настоящее время жизнь любого гражданина Российской Федерации связана с уплатой налогов, будь то ежемесячный налог на доходы физических лиц или ежегодно уплачиваемые имущественный, транспортный и земельный налоги. Кроме того, в условиях перехода к п...
Открыть главуСтатистика по налогам, взимаемых с физических лиц
На официальном сайте Федеральной налоговой службы размещена аналитическая информация за 2017 и 2018 годы, позволяющая проанализировать суммы уплаты и задолженности по всем видам налогов, взимаемых с физических лиц, не являющихся индивидуальными предп...
Открыть главуЗаключение
Налоги еще с древних времен служат основой существования и развития любой страны. Для функционирования государства необходимы денежные средства, которые власти получаю с помощью налогов. Налогоплательщиками являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица. В Российской Федерации налоги являются основным источником доходной части бюджетов всех уровней: федерального, регионального и местного. В настоящее время для россиян, не являющихся индивидуальными предпринимателями, предусмотрено взыскание налога на доходы физических лиц, имущественного налога, транспортного налога и земельного налога. Налог на доходы физических лиц является налогом федерального уровня. Таким налогом облагаются все доходы гражданина. В зависимости от категории налогоплательщика применяются дифференцированные ставки, но наибольшей частоте обложения подлежат доходы по ставке 13%. Рассчитывает налог работодатель и ежемесячно уплачивает в бюджет. Налог на имущество физических лиц относится к региональным налогам, соответственно уплачивается в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации. Уплачивают налог граждане, являющиеся собственниками квартиры, частного дома, комнаты, гаража и т.д. Сумма налога рассчитывается специалистами Федеральной налоговой службы как произведение кадастровой стоимости объекта недвижимости на налоговую ставку, установленную законодательством субъекта Российской Федерации, максимальная величина которой ограничена Налоговым кодексом. Уплата налога в бюджет производится ежегодно. Транспортный налог также является региональным. Налогоплательщиками по нему являются граждане, владеющие транспортными средствами: легковыми и грузовыми автомобилями, мотоциклами, катерами, моторными лодками, снегоходами и т.д. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законодательными актами субъектов Российской Федерации, максимальная их величина ограничена Налоговым кодексом. Налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налог рассчитывается налоговыми инспекторами и взимается ежегодно. Земельный налог относится к местным налогам, исчисленные суммы перечисляются с бюджет муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок. Налог рассчитывается по ставке, установленной нормативными актами муниципалитета от кадастровой стоимости участка. Уплата налога производится ежегодно. Налоговые льготы – важная составляющая системы налогообложения физических лиц. Они служат способом снижения налоговой нагрузки для физических лиц. По каждому виду налога предусмотрены льготы в виде налогового вычета или освобождения от уплаты налога. Так по налогу на доходы физических лиц предусмотрена система стандартных вычетов, позволяющая при отношении налогоплательщика к льготной категории или имеющего детей, уменьшать налогооблагаемую базу. Предусмотренные социальные вычеты позволяют вернуть денежные средства, потраченные на обучение или лечение собственное и ближайших родственников; имущественные вычеты – на приобретение недвижимости и процентам по ипотечному кредиту. По имущественному, транспортному и земельному налогу предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, пострадавшие и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС. Наибольший удельный вес в структуре налоговых поступлений занимает налог на доходы физических лиц, практически 90%. Оставшиеся 10% распределились между транспортным налогом (5,62%) имущественным (3,57%), земельным (1,47%). К недостаткам налогообложения физических лиц в современной России следует отнести, во-первых, невысокий размер стандартных налоговых вычетов; во-вторых, социальную несправедливость налогообложения, которая выражается во взимании налогов со всех граждан по одинаковым ставкам; в-третьих, значительный уровень задолженности россиян перед бюджетом по налоговым платежам.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 06.06.2019) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.05.2019) Базилевич, О. И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2019. - 288 c. Власова, М.С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / М.С. Власова, О.В. Суханов. - М.: КноРус, 2018. - 256 c. Косарева, Т. Е. Налогообложение организаций и физических лиц / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова. - М.: Бизнес-пресса, 2018. - 240 c. Маршавина, Л. Я. Налоги и налогообложение. Учебник / Л.Я. Маршавина, Л.А. Чайковская. - М.: Юрайт, 2016. - 504 c. Оканова, Т. Н. Региональные и местные налоги / Т.Н. Оканова, М.Е. Косов. - М.: Юнити-Дана, 2016. - 160 c. Перов, А. В. Налоги и налогообложение / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2019. - 944 c. Сердюков, А. Э. Налоги и налогообложение / А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. - М.: Питер, 2014. - 704 c. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение / О.В. Скворцов. - М.: Академия, 2015. - 224 c. Теория и история налогообложения / Л.В. Попова и др. - М.: Дело и сервис, 2017. - 368 c. Абрамов А. П., Макаров А. И. Совершенствование налогообложения физических лиц // Известия Томского политехнического университета. – 2016. – № 4. – С. 175-180 Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. – 2017. – № 3. – С. 57-61. Воробьева, Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. –2017. – № 9. – С. 75-76. Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития // Бенефициар. – 2017. – № 14. – С. 31-34. Зотиков, Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы // Интернет-журнал Науковедение. – 2017. – № 3. – С. 76-79. Ильин А.Е., Ильина И.В. Перспективы налогообложения имущества физических лиц // Вестник Курской государственной сельскохозяйственной академии. – 2017. – № 11. – С. 28-30. Костылева Л.В. Налогообложение как механизм регулирования неравенства населения // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. – 2016. – № 3 (15). – С. 66-77. Латкин Д.К. Российская система налогообложения физических лиц: критический взгляд из Канады // Экономика и предпринимательство. – 2017. – № 22 (268). – С. 134-141 Официальный сайт налоговой инспекции [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://www.nalog.ru/
