Основные принципы и результаты бюджетно-налоговой политики РФ

Несмотря на проведение налоговой реформы, уровень налогового законодательства Российской Федерации до сих пор сложно назвать совершенным. Современной системе налогообложения и распределения доходов бюджета необходима четко регламентированная политика, которая бы соответствовала требованиям экономических отношений, интересам государства и плательщиков налогов, а также максимально сглаживающей противоречия между ними. Таким образом, можно говорить о том, что в глобальном макроэкономическом плане и налоговая и бюджетная системы государства выполняют свои функции недостаточно удовлетворительно, а проблема совершенствования и оптимизации налогово-бюджетной политики в России остается весьма актуальной и в настоящее время.[16]
Необходимо отметить, что Федеральный бюджет на 2019 г. был разработан и утвержден в очень ответственный, но и сложный период развития российской экономики. Именно в 2019-2021 гг. планировалось сформировать условия для стабильного экономического роста на несколько лет вперед, что соответствовало бы задачам, озвученным в послании Президента России Федеральному Собранию в 2018 г. и зафиксированным в майском Указе № 204, основными среди которых являются:
- увеличение средней продолжительности жизни граждан России;
- темпы роста ВВП на уровне среднемировых и выше;
- попадание России в пятерку государств с наибольшим объемом ВВП;
- стабильный рост реальных располагаемых денежных доходов населения и двукратное снижение уровня бедности;
- рост числа организаций, которые проводят технологические инновации;
- обеспечение инфляции не выше 4% в год и другие. [11]
Нельзя не отметить, что современному периоду, который ставит перед собой решение достаточно амбициозных, но при этом жизненно важные для государства задач, предшествовали очень сложные годы развития российской экономики, опыт и ошибки которых обязательно должны быть учтены при планировании экономического развития.
Одним из важнейших инструментов обеспечения экономической стабильности страны является фискальная политика. Исключительность фискальной системы выражается в том, что она выступает эффективным показателем государственного регулирования экономики. В процессе антикризисного управления использование налоговых инструментов говорит о выборе между повышением уровня налогообложения, что подразумевает дальнейшее увеличение доходов бюджета, а также его снижением, что будет способствовать поддержке всего населения и экономической активности населения. бизнес.
Результаты 2019 года, согласно официальной статистике, в целом соответствуют прогнозам. Экономический рост замедлился до 1,3% (2,3% на конец 2018 года). Потребительская инфляция составила 4,5%, что было связано с увеличением НДС в начале года и смягчением денежно-кредитной политики во второй половине года. Динамика инвестиций в основной капитал (+ 0,7%) и реальных располагаемых доходов населения (+ 0,8%) стагнирует. В 2019 году внешнеторговый оборот сократился на 3,1% по сравнению с предыдущим годом, а его снижение было обусловлено снижением экспорта товаров на 7,7% [23].
Доходы консолидированного бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2019 году росли быстрее темпов инфляции и темпов экономического роста и составили 39110,3 млрд рублей

. С учетом потребительской инфляции выручка выросла на 5,9% (Таблица 1).
Таблица 1 - Динамика доходов консолидированного бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2019 г. [23]
2018, млрд руб. 2019, млрд руб. Темп роста 2019 г. к 2018 г. (в ценах 2018 г.), %
Доходы - итого 36916,9 39110,3 105,9
Налоговые доходы 23602,0 25320,9 107,3
Социальные взносы 7195,1 7884,5 109,6
Неналоговые и прочие доходы 6119,9 5904,9 96,5
Налоговые поступления варьировались неравномерно (рис. 3). Наибольший прирост наблюдался в тех доходах, доля которых в общей сумме налоговых доходов консолидированного бюджета невелика - налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации (+ 10,4%), и налоги на совокупный доход ( + 9,7%). Номинальный доход по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, увеличился на 16%, что связано с повышением ставки..
Рисунок 3 - Налоговые доходы консолидированного бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2018-2019 гг. [23]
Подоходный налог, подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) и налоги на товары (работы, услуги), продаваемые в Российской Федерации, также увеличились, опередив потребительскую инфляцию. Их доля в налоговых поступлениях превысила 55% в 2019 году, что обеспечило основной вклад в рост доходов [15].
Доходы от налогов, сборов и регулярных платежей за использование природных ресурсов незначительно увеличились в номинальном выражении, но остались ниже уровня инфляции. В реальном выражении эти доходы снизились на 3,1%.
Рост налоговых поступлений, в основном поступающих в бюджеты субфедерального уровня, при одновременном снижении доходов от нефти и газа привел к увеличению доли доходов в консолидированных бюджетах субъектов Российской Федерации в общий доход с 29,1% в 2018 году до 34,7% в 2019 году.
В 2019 году расходы консолидированного бюджета продолжали расти. Их номинальный объем вырос почти на 3 трлн рублей: с 33 880,7 млрд рублей. в 2018 году 9995,3 млрд руб. в 2019 году с учетом потребительской инфляции расходы увеличились на 4,5% (таблица 2).
Таблица 2 - Расходы консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2019 г. [23]
Млрд руб. Удельный вес, % Теми роста 2019 г. к 2018 г. (в ценах 2018 г.), %
Расходы - всего 36995,3 100,0 104,5
Общегосударственные вопросы 2335,1 6,3 104,8
Национальная оборона 2998,9 8,1 101,5
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 2233,6 6,0 101,3
Национальная экономика 5170,3 14,0 111,4
Жилищно-коммунальное хозяйство 1574,9 4,3 113,8
Охрана окружающей среды 250,3 0,7 161,6
Образование 4050,7 10,9 105,7
Культура, кинематография 587,9 1,6 106,5
3дравоохранение 3789,7 10,2 109,4
Социальная политика 12637.1 34,2 100,8
Физическая культура и спорт 375,4 1,0 108,4
Средства массовой информации 156,1 0,4 109,4
Обслуживание государственного и муниципального долга 835,4 2,3 87,3
Справочно: Профицит 2115,0 - 66,7
В 2019 году основной вклад в увеличение финансирования внесли расходы национальной экономики, здравоохранения, образования и ЖКХ. Их доля в расходах составила почти 40% в 2019 году. В то же время они обеспечили 80% прироста общей суммы расходов в реальном выражении (3,6 процентных пункта из 4,5).
Эти расходы увеличивались с прошлого года в рамках реализации национальных проектов и государственных программ, направленных на стимулирование экономического роста в стране